Nu puteți pune contul individual de pensionare (IRA) într-o încredere în timp ce trăiți. Puteți, totuși, să numiți o încredere ca beneficiar al IRA și să vă stabiliți cum trebuie gestionate bunurile după moartea voastră. Aceasta se aplică tuturor tipurilor de IRA, inclusiv IRA tradiționale, Roth, SEP și SIMPLE. Dacă stabiliți o încredere ca parte a planului dvs. imobiliar și doriți să includeți activele dvs. IRA, este important să luați în considerare caracteristicile unui IRA și consecințele fiscale asociate cu anumite tranzacții.
Cheie de luat cu cheie
- Nu puteți pune contul individual de pensionare (IRA) într-o încredere în timp ce trăiți. Puteți declara un beneficiar de încredere al IRA dvs. și puteți dicta modul în care trebuie gestionate activele după decesul dvs. efectul semnificativ al modului în care este impozitată suma. Beneficiarii de încredere beneficiază rar de economii fiscale.
Ce este un IRA?
IRA-urile au fost create în 1974 în baza Legii privind securitatea veniturilor la pensionare a angajaților sau ERISA, pentru a ajuta lucrătorii să economisească pentru pensionare pe cont propriu. La acea vreme, mulți angajatori nu își permiteau să ofere planuri de pensii în stil tradițional, lăsând angajaților doar prestații de securitate socială după ce au încetat să mai lucreze.
Noile conturi IRA au atins două obiective. În primul rând, aceștia au oferit economii de pensionare amânate din impozit pentru cei care nu fac obiectul unui plan sponsorizat de angajator. În al doilea rând, pentru cei care au fost acoperiți, IRAs au oferit un loc pentru activele planului de pensionare pentru a continua să crească când și dacă titularul contului și-a schimbat locurile de muncă printr-un rol IRA.
Cine poate deține un IRA?
După cum sugerează și numele, conturile individuale de pensionare pot fi deținute doar de o persoană fizică. Acestea nu pot fi deținute în comun și nici nu pot fi conduse de o entitate, cum ar fi un trust sau o întreprindere mică. În plus, contribuțiile pot fi aduse numai dacă sunt îndeplinite anumite criterii. De exemplu, proprietarul trebuie să aibă venituri impozabile obținute pentru a susține contribuțiile. Un soț care nu lucrează poate deține un IRA, dar trebuie să primească contribuții de la soțul care lucrează, iar veniturile soțului care lucrează trebuie să îndeplinească criteriile.
Indiferent de originea contribuțiilor, proprietarul IRA trebuie să rămână constant. Doar anumite transferuri de proprietate sunt permise pentru a evita clasificarea drept distribuție impozabilă. Dacă sunt transferate către un trust, activele IRA devin impozabile, deoarece acest transfer este considerat o distribuție de către IRS. În plus, dacă proprietarul are vârsta sub 59½ la momentul distribuirii, se aplică o penalitate de retragere anticipată. Încrederea poate accepta activele IRA ale unui proprietar decedat și poate stabili un IRA moștenit.
Avantajele unui beneficiar de încredere
Denumirea unui trust ca beneficiar pentru un IRA poate fi avantajoasă, deoarece proprietarii pot dicta modul în care beneficiarii își utilizează economiile. Un instrument de încredere poate fi proiectat astfel încât să se aplice dispoziții speciale pentru moștenire pentru beneficiari specifici - o opțiune utilă dacă beneficiarii variază foarte mult în vârstă sau dacă unii dintre aceștia au nevoie de abordări speciale. De asemenea, mulți oameni consideră că încrederea oferă economii fiscale pentru beneficiari, dar nu se întâmplă foarte rar.
Factorii importanți de luat în considerare sunt modul în care beneficiarii iau în posesie activele IRA și în ce perioadă de timp. Căutați sfaturi de la un consilier de încredere bine versat în IRA-uri moștenite. Pentru a obține opțiunea de întindere maximă pentru distribuirea contului, trustul trebuie să aibă termeni specifici, precum „trecere” și „beneficiar desemnat”. Dacă un trust nu conține dispoziții pentru moștenirea unui IRA, acesta ar trebui rescris sau persoanele fizice ar trebui numite în schimb beneficiari.
Dezavantajele unui beneficiar de încredere
Deși mutarea tuturor activelor în numele unui trust și desemnarea acestuia ca beneficiar în conturile de pensionare este obișnuită, nu este întotdeauna o decizie bună. Trusturile, similare celorlalte persoane fizice care moștenesc activele IRA, sunt supuse unor cerințe de retragere accelerată, cel mai adesea în termen de cinci ani de la moartea proprietarului IRA inițial. Fără terminologia corespunzătoare „trecere” menționată mai sus, întinderea retragerilor de-a lungul unei vieți nu este o opțiune. În funcție de mărimea contului, acest lucru ar putea constitui o povară pentru beneficiari. Deosebit de dăunătoare este eliminarea dispozițiilor privind moștenirea soțului prin numirea unui beneficiar în locul unui soț în calitate de beneficiar.
În timp ce trusturile pot eficientiza majoritatea zonelor de planificare a proprietății, acestea pot crea mai multe documente și chiar sarcini fiscale suplimentare pentru beneficiarii unui IRA moștenit. Lucrați îndeaproape cu un planificator imobiliar, avocat și contabil, care știu cu toții despre trusturi și IRA, pentru a maximiza moștenirea.
