Bilanțul și situația fluxului de numerar sunt două dintre cele trei situații financiare pe care companiile le emit pentru a raporta performanța lor financiară. Situațiile financiare sunt utilizate de investitori, analiști de piață și creditori, pentru a evalua sănătatea financiară a companiei și potențialul de câștig.
Bilanț
Un bilanț listează activele, pasivele și capitalurile proprii ale unei companii pentru o perioadă. Un bilanț arată ceea ce o companie deține sub formă de active, ceea ce datorează sub formă de pasive și suma de bani investită de acționari listată în capitalurile proprii.
Bilanțul arată activele unei companii, dar arată, de asemenea, cum au fost finanțate acele active, fie prin datorii sau prin emiterea de capitaluri proprii. Bilanțul este împărțit în trei părți: active, pasive și capitaluri proprii și este reprezentat de următoarea ecuație:
Active = Pasive + Capitaluri ale proprietarilor Unde: Capitaluri ale proprietarilor = Total active minus total pasive
Ecuația de mai sus trebuie să fie întotdeauna în echilibru. Dacă numerarul este utilizat pentru a achita datoria unei companii, de exemplu, contul de datorie este redus, iar contul de activ în numerar este redus cu aceeași sumă, păstrând bilanțul egal. Numele „bilanț” este derivat din modul în care cele trei conturi majore se echilibrează și se egalează reciproc; toate activele sunt listate într-o singură secțiune, iar suma lor trebuie să fie egală cu suma tuturor pasivelor și a capitalului propriu al acționarilor.
Mai jos sunt exemple de elemente listate în bilanț:
bunuri
- Chirie, impozite, utilitățiSalarii de plătit Plăți pentru rambursări de acțiuni Rambursarea principalului datoriei (împrumuturi)
Un bilanț este un rezumat al soldurilor financiare ale unei companii, în timp ce un raport de fluxuri de numerar arată modul în care modificările conturilor bilanțului și a veniturilor din contul de profit afectează poziția de numerar a unei companii. În esență, situația fluxului de numerar al unei companii măsoară fluxul de numerar în și din afacerea sa, în timp ce bilanțul unei companii își măsoară activele, pasivele și capitalul propriu al proprietarilor.
