O companie raportează asupra valorilor mobiliare pe care le deține în situațiile financiare. Exact modul în care compania clasifică și înregistrează aceste investiții depinde de cât timp intenționează compania să le dețină: Titlurile de tranzacționare pot fi clasificate în:
Modul în care compania raportează modificările prețului de piață al acestor valori mobiliare variază, dar afectează mai multe părți ale situațiilor financiare.
Bilanț
Bilanțul listează titlurile de tranzacționare ca activ. De obicei, valorile mobiliare sunt înregistrate la valoarea justă de piață de la data situațiilor financiare. Menținute până la scadență, valorile mobiliare pot fi listate la cost, dar acest lucru a devenit destul de neobișnuit.
Adeverinta de venit
Situația de venit poate arăta modificările valorii juste de piață a investițiilor ca un element de linie de venit sau pierdere, dar numai dacă valorile mobiliare au fost clasificate drept titluri deținute pentru tranzacționare.
Situația capitalurilor proprii ale acționarilor
Dacă titlurile sunt clasificate drept disponibile pentru vânzare, situația capitalurilor proprii ale acționarilor ar trebui să arate modificările valorii juste de piață a investițiilor ca o componentă separată a capitalurilor proprii ale acționarilor.
Extrasul de cont
Situația fluxurilor de numerar poate arăta modificările valorii juste de piață a investițiilor ca element de conciliere în secțiunea de operare a situației. Secțiunea de investiții a extrasului indică întotdeauna numerarul folosit pentru achiziționarea de valori mobiliare sau numerarul primit de la vânzarea de valori mobiliare.
Dezvăluiri
Dezvăluirile la situațiile financiare descriu modul în care au fost clasificate titlurile comercializabile. De asemenea, furnizează detalii suplimentare despre tipurile de titluri deținute de companie și ce tranzacții au avut loc în cursul anului fiscal.
