În realitate, marea majoritate a moșiilor sunt prea mici pentru a fi percepute impozit federal pe proprietăți, care, începând cu 2020, se aplică numai dacă activele persoanei decedate sunt în valoare de 11, 58 milioane USD sau mai mult. Și majoritatea statelor nu au nici un impozit pe proprietate, care este perceput asupra proprietății în sine și nici un impozit pe moștenire, care este evaluat față de cei care primesc o moștenire de la o moșie.
O mână de state - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania - încă impozitează unele bunuri moștenite de pe moșii persoanelor decedate; o duzină de state, plus Districtul Columbia continuă să impoziteze. Maryland colectează ambele.
Indiferent dacă moștenirea dvs. va fi impozitată și în ce ritm, depinde de valoarea acesteia și de relația dvs. cu persoana care a murit. Valoarea activelor în scopuri fiscale se calculează pe baza numelui de costuri.
Deși ambele sunt numite în mod colocvial „impozite pe moarte”, impozitele pe succesiune și impozitele pe proprietăți diferă. Impozitul pe proprietate se percepe pe valoarea averii decedentului (toate activele reale și financiare); se percepe un impozit pe moștenire pe valoarea moștenirii de la decedent la un beneficiar.
Determinarea bazei costurilor pe o moștenire
Calculele de bază ale costurilor pentru moșii diferă de cele utilizate în alte scopuri fiscale. Atunci când este utilizat pentru a calcula câștigurile de capital pe activele pe care le dețineți, baza de cost reprezintă valoarea inițială a unui activ în scop fiscal, cu câteva ajustări. Cu activele pe care le moștenești, baza costurilor este de obicei egală cu valoarea justă de piață (FMV) a proprietății sau a activului în momentul decesului decedentului sau când s-a efectuat transferul real de active.
Valoarea justă de piață este prețul pe care proprietatea sau un activ l-ar comanda pe piață, având în vedere că există cumpărători și vânzători care știu despre activ și că este disponibilă o perioadă rezonabilă de timp pentru ca tranzacția să aibă loc.
Dacă valoarea bunurilor a scăzut de la data decesului sau a transferului acestora, administratorul imobilului poate decide să utilizeze o dată de evaluare alternativă pentru moșie. Aceasta extinde evaluarea la șase luni de la data decesului. O astfel de întârziere poate servi la reducerea impozitului datorat pentru moștenire.
Puteți aștepta pentru a afla dacă, de fapt, există o astfel de reducere, deoarece puteți selecta evaluarea alternativă la sfârșitul unui an de la data decontului fiscal corespunzător. Într-adevăr, în conformitate cu dreptul imobiliar, valoarea proprietății trebuie să fi scăzut în valoare cu nota de șase luni pentru a alege această opțiune; în caz contrar, trebuie să se aplice una dintre datele obișnuite de evaluare.
Cheie de luat cu cheie
- Mai rar există un impozit federal pe moșteniri, dar șase state le impozitează în funcție de valoarea de bază a costurilor activelor primite. Cifra de bază a costurilor este de obicei valoarea justă de piață în momentul în care proprietarul moșiei sau când activele sunt transferate. Dacă bunurile au scăzut în valoare după ce le-ai moștenit, poți alege în schimb o dată de evaluare de șase luni de la data decesului. Soții supraviețuitori nu plătesc taxe de moștenire; descendenții direcți rareori fac acest lucru.
Ce dată de evaluare să alegeți
Câteva dezavantaje potențiale se aplică dacă optați pentru data alternativă. Pentru unul, momentul trebuie să se aplice tuturor moștenirii; nu puteți alege și alege aplicația pentru anumite active. De asemenea, evaluarea mai mică pe care o creează va constitui, în viitor, baza oricărui câștig de capital pe care îl suportați. Puteți, apoi, să fiți supus unei facturi fiscale mai mari pentru câștigurile de capital decât dacă ați ales o evaluare mai mare atunci când ați moștenit activele.
Unele excepții de la aceste norme de evaluare se pot aplica activelor legate de agricultură sau de o întreprindere strânsă. Cercetează-le înainte de a lua orice decizie cu privire la momentul și cum să efectuezi o evaluare.
Câștiguri de capital pentru activele moștenite pe care le vindeți
Din această cauză, câștigurile sau pierderile de capital sunt desemnate câștiguri sau pierderi de capital pe termen lung în scopuri fiscale. Chiar dacă le vindeți imediat, evitați tratamentul mai puțin favorabil acordat în mod obișnuit activelor care sunt deținute mai puțin de un an, care sunt de obicei impozitate la nivelul tau normal de impozit pe venit.
Scutiri de la impozitul pe succesiune
Chiar și în statele în care moștenirile fiscale, membrii familiei sunt scutite în general de impozite, la fel și moștenirile relativ mici. Soții supraviețuitori sunt scutiți de impozitul pe moștenire în toate cele șase state. De asemenea, partenerii interni sunt scutiți în New Jersey. Descendenții nu plătesc nicio taxă de moștenire decât în Nebraska și Pennsylvania.
Atât pragurile la care se aplică impozitul pe moștenire, cât și ratele percepute variază de obicei în funcție de cel decedat. Valorile pragului variază între 500 și 40.000 USD, iar ratele de impozitare variază între 1% și 18%. Normele specifice în fiecare stat sunt complexe. În general, însă, cu cât relația familială este mai puternică cu cel decedat, cu atât este mai puțin probabil să fii obligat să plătești impozit și cu atât rata este mai mică.
Pragurile sunt pentru fiecare beneficiar individual, iar beneficiarul trebuie să plătească impozitul. Rețineți că impozitarea se aplică numai la valoarea moștenirii care depășește scutirea. Un stat poate percepe o taxă de 13% pentru moștenirile dvs., de exemplu, dacă acestea sunt mai mari de 10.000 USD. Prin urmare, dacă prietenul tău îți lasă 20.000 USD în testament, plătești doar impozit pe 10.000 USD, pentru o factură de 1.300 USD. Vi se va solicita să raportați aceste informații pe un formular de impozitare a succesiunii.
