Impozitele trebuie plătite de investitorii care primesc venituri din dobânzi din obligațiunile lor, fondurile mutuale, certificatul de depozite (CD-uri) și conturile de depozit la cerere. Unele tipuri de dobândă sunt complet impozabile, în timp ce alte forme sunt parțial impozabile. Dar de unde știi care dintre ele este?
Acest articol va descompune diferitele tipuri de interese și modul în care fiecare tip este impozitat, precum și ce forme trebuie să le raportați corect.
Cheie de luat cu cheie
- Dobânda pentru obligațiuni, fonduri mutuale, CD-uri și depozite la cerere de 10 USD sau mai mult este impozabilă. Interesul impozabil este impozitat la fel ca venitul obișnuit. Un plătitor trebuie să depună formularul 1099-INT la IRS și să trimită o copie destinatarului până la 31 ianuarie. în fiecare an. Venitul interesului trebuie să fie documentat în anexa A și B la formularul 1040 din declarația de impozit.
Tipuri de venituri din dobânzi
Următoarele tipuri de venituri din dobânzi sunt următoarele:
- Dobânzi de la CD-uri, obligațiuni corporative și unele tipuri de titluri ale agențiilor guvernamentale Verificare, economii sau alte conturi purtătoare de dobândă.SU. Obligațiile guvernamentale sunt impozabile numai la nivel federal. Interesul obligațiunilor municipale este scutit de impozit de orice fel, cu excepția cazului în care se aplică impozitul minim alternativ (AMT).
Distribuțiile fondurilor de pe piața monetară sunt, în general, raportate ca dividende, nu dobândă.
Cum este impozitată dobânda impozabilă?
Dobânda impozabilă regulată este impozitată ca venit obișnuit, la fel ca un cont individual de pensionare (IRA) sau distribuirea planului de pensionare, ceea ce înseamnă că veniturile din dobânzi vor fi adăugate celorlalte venituri obișnuite ale contribuabilului și se vor îndrepta spre calculul ratei majore a impozitului contribuabilului. Această regulă se aplică dobânzilor care sunt atât impozabile la toate nivelurile, cât și dobânzilor care sunt impozabile numai la nivel federal.
Ce forme folosesc?
Orice plătitor de venituri din investiții trebuie să emită un formular 1099-INT tuturor beneficiarilor, care să indice suma și tipul de dobândă plătite pe parcursul anului. din declarația sa IRS Formularul 1040.
Oricine plătește o dobândă de 10 USD sau mai mult trebuie să trimită un destinatar 1099-INT până la 31 ianuarie a fiecărui an.
Formularul 1099-INT are mai multe căsuțe diferite care listează diferite tipuri de venituri din dobânzi. Următoarea listă este tipul de venit raportat în fiecare casetă:
Caseta 1: Venit din dobânzi
Suma dobânzii obișnuite plătite din instrumente complet impozabile, cum ar fi obligațiuni corporative, fonduri mutuale, CD-uri și conturi de depozit la cerere.
Caseta 2: Penalitate de retragere anticipată
Valoarea totală a penalităților de retragere anticipată de pe CD-uri sau alte titluri de valoare pe care le-ați plătit în cursul anului. Această sumă este considerată o deducere peste linie la 1040.
Caseta 3: Dobânda pentru obligațiunile de economisire a SUA și obligațiile de trezorerie
Acest număr se bazează pe o linie diferită în Lista B, deoarece este impozabil doar la nivel federal, veniturile din această casetă fiind separate de veniturile din caseta 1.
Caseta 4: Impozitul federal pe venit reținut
Valoarea totală a reținerii de rezervă pentru veniturile dvs. din dobândă. Majoritatea plătitorilor de dobândă trebuie să rețină impozitul la o rată de 24% dacă investitorul nu furnizează ID-ul fiscal sau numărul de securitate socială sau furnizează un număr incorect. Acest număr se adaugă la suma reținerii de la angajator la 1040.
Caseta 5: Cheltuieli cu investițiile
Suma totală a cheltuielilor deductibile aferente veniturilor dvs. de investiții dintr-o conduită de investiții ipotecare imobiliare de o singură clasă (REMIC).
Caseta 6: Taxă străină plătită
Orice impozit pe venitul dvs. din dobânzi plătit unei țări străine. Dacă țara străină are un tratat fiscal cu Statele Unite, acest impozit este de obicei fie o deducere, fie un credit fiscal.
Caseta 7: Țara străină sau posesiunea SUA
Entitatea străină căreia i-a fost plătită taxa din caseta 6.
Caseta 8: Dobânzi scutite de impozite
Orice dobândă scutită de toate nivelurile de impozitare din orice motiv, inclusiv dividende fără impozit din fonduri mutuale sau alte societăți de investiții reglementate. Această cifră este raportată la linia 2a din 1040.
Caseta 9: Dobândă de obligațiuni pentru activitate privată specificată
Această casetă reflectă dobânda scutită de taxe care este supusă AMT. Această sumă este inclusă și în caseta 8.
Fiecare plătitor de dobândă va emite investitorilor săi un separat 1099-INT. Investitorii vor raporta toate veniturile din dobânzi primite pentru anul în partea 1 a Planului B din 1040.
Linia de jos
Există multe alte reguli referitoare la veniturile din dobânzi care se află în afara domeniului de aplicare al acestui articol. Pentru mai multe informații, cititorii trebuie să consulte consilierul fiscal.
