Ce este publicarea IRS 590-B?
Publicarea IRS 590-B explică implicațiile fiscale ale retragerii banilor din orice tip de cont individual de pensionare (IRA) înainte sau după pensionare. Acesta specifică când nu puteți retrage bani fără să plătiți o penalitate și când trebuie să retrageți banii.
Cheltuieli cheie:
- Publicația IRS 590-B vă indică impozitele pe care le veți deține atunci când veți retrage bani din orice tip de cont IRA. Dacă aveți un IRA tradițional, consultați Capitolul 1. Dacă aveți un IRA Roth, consultați Capitolul 2.
Publicația include trei capitole, mai multe anexe și fișe de lucru pentru asistarea contribuabilului. Publicația 590-A acoperă regulile fiscale pentru contribuția la conturile de pensionare.
Înțelegerea publicării IRS 590-B
Există mai multe tipuri de IRA, inclusiv IRA tradițional și IRA Roth, SEP și IRA SIMPLE. Dar marea distincție este între tradiționalul și IRA Roth:
- Un IRA tradițional permite unui contribuabil să contribuie cu venituri înainte de impozitare până la o anumită sumă în fiecare an. Salariul primește o scutire imediată a impozitelor, iar impozitele pe suma plătită în cont sunt amânate până când contribuabilul retrage bani.Un Roth IRA permite contribuabilului să contribuie cu venituri post-impozite până la o anumită sumă în fiecare an. Salariul plătește impozitele pe venit înainte, astfel încât retragerile luate după pensionare nu vor fi impozitate.
O distribuție IRA pentru cheltuielile de învățământ superior sau o achiziție de casă pentru prima dată nu este supusă pedepsei de retragere anticipată de 10%.
Publicarea IRS 590-B este organizată pentru a explica implicațiile fiscale diferite ale acestor două tipuri de conturi IRA:
- Capitolele 1 și 2 din Publicația IRS 590-B explică toate regulile pentru IRA tradițional și respectiv Roth IRA. Se acoperă când puteți retrage bani și la ce vârstă trebuie să retrageți banii. De asemenea, include penalități pentru retrageri anticipate din IRA tradiționale. Capitolul 3 acoperă retragerile anticipate utilizate pentru a plăti pentru daunele cauzate de dezastre naturale. Aceste excepții în 2019 s-au extins doar la persoanele cu pierderi atribuite la trei dezastre din 2017, printre care Uraganul Harvey, Uraganul Irma și incendiile din California. Chiar și acestea necesită rambursarea banilor pentru a evita o penalizare în linie. O secțiune introductivă include un tabel care clarifică diferențele dintre IRA-urile tradiționale și Roth, regulile pentru distribuirile necesare, impozitarea acestor conturi și reglementările pentru depunerea formularului 8606. Acesta este formularul care trebuie depus pentru raportarea distribuțiilor de la orice tip de IRA.Capitolul 4 oferă informații generale cu privire la obținerea ajutorului în problemele legate de impozite. Apendicele A este o foaie de lucru pentru determinarea distribuției minime solicitate, iar apendicele B conține un tabel cu speranța de viață necesar calculați distribuțiile minime recomandate.
Sancțiuni și scutiri
Fii atent la sancțiunile detaliate în Publicația 590-B și la excepțiile de la aceste sancțiuni. De exemplu, majoritatea distribuțiilor timpurii declanșează o penalizare de 10%. Pedeapsa se ridică la 25% dacă se retrag banii în primii doi ani de participare la un SIMPLE IRA. Cu toate acestea, retragerea pentru cheltuielile de învățământ superior calificate sau achiziționarea unei case pentru prima dată nu este supusă pedepsei.
Alte publicații
IRS are numeroase publicații care explică informațiile despre planurile de pensionare calificate.
- Dacă conduceți o întreprindere mică sau lucrați pentru una, puteți fi interesat de publicarea IRS 560: Planuri de pensionare pentru afaceri mici. O altă publicație IRS, Informații fiscale pentru planuri de pensionare, are informații extinse despre economisirea pentru administrarea planului de pensionare și pensionare. Pagina cu întrebări frecvente conține informații succinte despre diferitele tipuri de IRA și implicațiile fiscale ale acestora.
