Statele Unite au un sistem de impozitare pe venit cu mai multe niveluri în baza căruia impozitele sunt impuse de guvernele federale, de stat și uneori de către administrațiile locale. Impozitele federale și cele de stat sunt similare prin faptul că aplică o rată procentuală veniturilor impozabile, dar pot diferi considerabil în ceea ce privește ratele și modul în care sunt aplicate, precum și tipul de venit care este impozabil și deducerile și credite fiscale care sunt permise.
Cheie de luat cu cheie
- Guvernul federal și majoritatea statelor au impozite pe venit, dar regulile și ratele lor pot varia foarte mult. Impozitele generale sunt progresive, cu rate mai mari de impozit pe niveluri mai mari de venit. Unele state au un sistem de impozitare progresivă, în timp ce altele impun un cota de impozit pe toate veniturile.
Impozite pe venit
Impozitele pe stat pot varia considerabil de la un stat la altul. De fapt, Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Texas, Washington și Wyoming nu au deloc impozit pe venit. New Hampshire și Tennessee impozitează doar veniturile din dobânzi și dividendele, nu au obținut venituri din salarii și salarii, iar Tennessee este în proces de abrogare chiar a acestei impozite până în 2022.
Toate celelalte state au sisteme de impozitare pe venit plat sau progresiv. Un sistem de impozitare forfetară este unul care aplică o rată unică tuturor nivelurilor de venit. Nouă state folosesc această metodă din 2019: Colorado (4, 63%), Illinois (4, 95%), Indiana (3, 23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5, 05%), Michigan (4, 25%), Carolina de Nord (5, 25%)), Pennsylvania (3, 07%) și Utah (4, 95%).
Majoritatea statelor care impun impozite pe venit, cu toate acestea, folosesc sisteme fiscale progresive, unde nivelurile mai mari de venit sunt impozitate la un procent mai mare, cum este cazul sistemului federal de impozitare pe venit. Unele state își bazează pachetele fiscale marginale în acest scop pe codul fiscal federal, dar multe state își pun în aplicare propriile lor. Unii își ajustează anual parantezele pentru a ține pasul cu inflația, așa cum face guvernul federal, în timp ce alții nu.
Hawaii are 12 paranteze fiscale din 2019, în timp ce Kansas și Rhode Island au doar trei fiecare. Sistemul de impozitare progresivă din California are cea mai mare rată de impozitare de 13, 3%, care se aplică persoanelor singure cu venituri impozabile de peste 1 milion de dolari și cuplurilor căsătorite cu venituri peste 1.145.960 USD. Dakota de Nord, cu 2, 9%, iar Arizona, cu 4, 54%, sunt printre statele cu cele mai mici rate de impozitare.
Impozitul federal pe venit
Codul veniturilor interne din SUA, care explică regulile federale privind impozitul pe venit, a suferit unele modificări semnificative în 2018 odată cu trecerea Legii privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă (TCJA). Acum există șapte paranteze fiscale la nivel federal: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% și 37%. Pentru anul fiscal 2020, rata maximă de 37% înregistrează venituri impozabile pentru 518.401 dolari pentru persoane singure și 622.051 dolari pentru venituri pentru cuplurile căsătorite care depun împreună.
Unele state impozitează pensiile și veniturile din asigurările sociale, în timp ce altele nu.
consideratii speciale
În cadrul sistemului fiscal federal, contribuabilii pot solicita fie o deducție standard, fie să-și prezinte deducerile. Deducțiile standard au crescut considerabil în 2018 în cadrul TCJA, ceea ce face mai avantajoasă pentru mulți contribuabili pur și simplu să ia acea deducție. Pentru anul fiscal 2020, deducerea standard este de 12.400 USD pentru contribuabilii singuri, 18.650 dolari pentru șefi de depozitare a gospodăriilor și 24.800 USD pentru cuplurile căsătorite care depun împreună.
După cum am menționat mai sus, statele și guvernul federal diferă în ceea ce privește tipurile de venit pe care le impozitează și deducerile și creditele pe care le permit. De exemplu, veniturile din pensii și asigurările sociale sunt impozabile în conformitate cu normele federale, în timp ce o serie de state îl scutesc de impozitare. Veniturile din titlurile Trezoreriei SUA, inclusiv obligațiunile de economii, sunt scutite de impozitul de stat, dar sunt supuse impozitelor federale.
Exemplu privind impozitul pe venit față de stat vs. impozitul pe venit federal
Luați în considerare un singur contribuabil care locuiește în New Hampshire și raportează un venit impozabil obținut de 75.000 USD pe an, plus un venit din dobânzi de 3.000 USD la declarația fiscală federală. Aceștia ar plăti doar 150 USD în impozite de stat, deoarece New Hampshire nu impozitează veniturile obținute, dar realizează impozit pe venitul din investiții la o rată de 5%. Rata lor efectivă de impozitare a statului pe veniturile lor totale de 78.000 USD (obligația fiscală împărțită la veniturile impozabile) ar fi de 0, 2%.
Dacă această aceeași persoană ar trăi în Illinois, totuși, toate veniturile lor impozabile, atât câștigate cât și neînvățate, ar fi supuse cotei de impozitare forfetară de 4, 95% a statului respectiv. În acest caz, factura lor fiscală ar fi de 3.861 USD.
În ceea ce privește impozitele federale, în cadrul sistemului progresiv, aceștia ar plăti 988 USD pe primii 9.875 USD din venitul lor, care se încadrează în intervalul de 10% din impozit, începând cu 2020. Ei ar plăti 12% din veniturile lor de la 9.876 USD la 40.125 dolari (3.630 USD) și 22% la sold (8.332 dolari) pentru o factură fiscală federală totală de 12.950 dolari. Cota lor de impozitare federală efectivă ar fi de 16, 7%.
SURSE NOI:
Julia - Am introdus aceste numere în text, dar primele două par să fi dispărut aici și au fost înlocuite cu acele notații albastre. Mențiunile care se referă la impozitele federale se referă la o altă sursă decât cea pe care am folosit-o. Cel pe care l-am folosit este mai jos. Unele dintre datele și numerele pe care le-am actualizat ieri (28/11/19) par să se fi întors la versiunea veche, așa că le-am schimbat din nou și sper că vor rămâne de data asta. - Greg
Impozitele de stat actualizate (curent în martie 2019):
Deducerea standardului Fed și ratele marginale pentru 2020:
redirecționați aceste calcule pe baza parantezelor marginale pentru 2020
