Cuprins
- Sancțiuni de distribuire anticipată
- Când să folosiți un SEPP
- Modalități de calcul al SEPP
- Modificări și explicații IRS
- Tabelele cu speranța de viață
- Cum să tratezi o schimbare de beneficiar
- Tratarea schimbărilor de interes
- Fără adăugări sau scăderi
- Soldul contului
- Concluzie
Nu vă amestecați cu penalități de distribuție timpurie
Programele SEPP nu sunt permise în conformitate cu planurile calificate sponsorizate de angajator sau conturile 403 (b) în timp ce sunteți încă angajat la angajatorul care sponsorizează planul. Dacă dețineți un IRA, puteți începe un program SEPP în cadrul IRA în orice moment în timp ce aveți vârsta sub 59½.
Când să folosiți un SEPP
Dacă nevoia dvs. financiară este pe termen scurt, poate doriți să luați în considerare alte alternative, deoarece vi se solicită să continuați programul SEPP pentru cel puțin cinci ani. Această perioadă poate fi mult mai lungă dacă ai vârsta mai mică de 44 de ani. Acest lucru se datorează faptului că IRS vă solicită să continuați programul SEPP timp de cinci ani sau până la împlinirea a 59 de ani, după ce vine ultimul. Următoarele două exemple ilustrează această regulă.
De exemplu, Jane, care are 35 de ani, începe un program SEPP pe contul ei de pensionare. Jane trebuie să continue programul SEPP până la împlinirea vârstei de 59½ ani, care este în 24½ ani. (Pentru Jane, vârsta 59½ vine după cinci ani).
Ca un alt exemplu, Harry și-a început programul SEPP la 57 de ani. Programul lui Harry se încheie peste cinci ani, moment în care va împlini 62 de ani. Pentru Harry, vin cinci ani după ce ajunge la 59½.
Modalități de calcul al SEPP
IRS oferă trei metode pentru a calcula SEPP. Deoarece cele trei metode au ca rezultat sume diferite, îl puteți alege pe cel care se potrivește mai bine nevoilor dvs. financiare. Aceste metode sunt următoarele:
Metoda de amortizare
În conformitate cu metoda de amortizare , plata anuală, care este aceeași pentru fiecare an al programului, este determinată prin utilizarea speranței de viață a contribuabilului și a beneficiarului acestuia, în cazul în care contribuabilul are una, precum și o rată a dobânzii aleasă.
Metoda de Annuitizare
Similar metodei de amortizare, suma sub metoda de anuitizare este aceeași în fiecare an. Suma este determinată folosind o rentă bazată pe vârsta contribuabilului și vârsta beneficiarului, dacă este cazul, și o rată a dobânzii aleasă. Factorul de renta este derivat folosind un tabel de mortalitate furnizat prin IRS.
Metoda de distribuție minimă necesară (RMD)
Folosind metoda de distribuție minimă necesară (RMD), plata anuală pentru fiecare an este determinată prin împărțirea soldului contului la factorul de speranță de viață al contribuabilului și beneficiarului, dacă este cazul. În conformitate cu această metodă, suma anuală trebuie să fie calculată din nou în fiecare an și, ca urmare, se va modifica de la an la an. Această metodă ia în considerare fluctuația de piață a soldului contului.
Să aruncăm o privire la un exemplu care demonstrează sumele rezultate din fiecare metodă:
Să presupunem că Ioan are 45 de ani. Vrea să înceapă un program SEPP pe soldul contului său de pensionare de 500.000 USD. Pentru metodele de amortizare și rentificare, va utiliza o rată a dobânzii de 3, 98%. Nu are beneficiar pentru IRA-ul său, așa că își va folosi numai speranța de viață. Rezultatele sunt următoarele:
- Metoda de amortizare: 25.511, 57 dolari pe an. Metodă de inutilizare: 25.227, 04 USD pe an. Metodă de distribuție minimă: 12.886, 60 USD pe an.
Nevoia financiară a lui John va determina alegerea metodei sale.
John are opțiunea de a transfera o porțiune din IRA-ul său către un IRA separat și de a calcula SEPP pe baza acestei sume. Acest lucru se face de obicei pentru contribuabilii care doresc să retragă sume mai mici decât cele oferite de soldul inițial IRA. De exemplu, dacă 200.000 de dolari sunt suficienți pentru a furniza sumele de plată de care are nevoie, el poate transfera acea sumă într-un IRA separat și să ia sumele SEPP din acel IRA.
Modificări și explicații IRS
Înainte de 2002, unii contribuabili care au ales să utilizeze metoda de rentabilitate sau amortizare au constatat că soldurile contului lor de pensionare se epuizau mult mai repede decât s-a prevăzut. Acest lucru a fost atribuit performanțelor slabe ale pieței. În conformitate cu vechile reguli, plățile trebuiau efectuate conform metodei selectate la începutul programului, în ciuda faptului că aceste plăți ar putea duce la o epuizare a activelor de pensionare. Recunoscând că aceste persoane aveau nevoie de o oarecare răspundere pentru păstrarea activelor de pensionare pentru anii de pensionare, IRS a emis Revenue Ruling-2002-62 în octombrie 2002, în care aceștia prevăd că contribuabilii care folosesc fie metoda de anuitizare, fie de amortizare ar putea trece la o singură dată la metoda RMD. Acest switch ar duce la reducerea sumei SEP.
Tabelele cu speranța de viață
În conformitate cu procedura de venituri - 2002-62, IRS explică faptul că oricare dintre cele trei tabele privind speranța de viață prevăzute în reglementările finale privind RMD pot fi utilizate pentru calcularea plăților SEPP. Aceste trei tabele sunt „Tabelul unic de așteptare a vieții”, „tabelul uniform” și „tabelul comun de așteptare a vieții”. În general, alegerea tabelului dvs. este determinată de faptul dacă ați desemnat un beneficiar al contului dvs. de pensionare. Profesionistul dvs. financiar ar trebui să vă poată ajuta în alegerea mesei potrivite.
Cum să tratezi o schimbare de beneficiar
Pentru a calcula plata SEPP pentru anul, veți utiliza speranța de viață a beneficiarului care a fost în contul dvs. de pensionare începând cu 1 ianuarie a anului pentru care se face calculul. Orice modificare făcută după 1 ianuarie este luată în considerare în anul următor, cu condiția ca schimbarea să fie încă în vigoare la începutul acelui an.
Tratarea schimbărilor de interes
În fiecare lună, IRS emite o hotărâre privind veniturile în care sunt furnizate anumite rate ale dobânzii. O astfel de rată este rata federală de mijloc. Potrivit Veniturilor Regulament-2002-62, contribuabilul ar trebui să utilizeze o rată de până la 120% din rata federală la jumătatea perioadei pentru a calcula sumele SEPP în conformitate cu metodele de amortizare și rentificare.
Nu sunt permise adăugări sau scăderi
După ce începeți un program SEPP într-un cont de pensionare, este posibil să nu faceți completări sau distribuții din cont. Orice modificare a soldului contului, cu excepția SEPP și a taxelor necesare, cum ar fi comisioanele comerciale și administrative, poate duce la o modificare a programului SEPP și ar putea fi cauza descalificării de către IRS. Așa cum am explicat anterior, orice descalificare va avea ca rezultat o evaluare a penalităților și a intereselor.
Soldul contului
Ghidurile IRS pentru determinarea soldului contului de utilizat în programul SEPP oferă multă flexibilitate. Dacă decideți să schimbați metoda de calcul pentru SEPP-ul dvs. existent sau să începeți un nou program SEPP, asigurați-vă că vă consultați cu profesionistul dvs. fiscal cu privire la soldul contului care ar trebui utilizat în calcul. Ca și în cazul oricărei probleme referitoare la planurile de pensionare, trebuie să vă asigurați că veți solicita asistență profesională fiscală competentă pentru a vă asigura că funcționați în parametrii reglementărilor.
Notă: Regulamentul privind veniturile 2002-62 este valabil pentru anii începând cu 2003 (a fost opțional pentru anul 2002).
Concluzie
Contribuabilii adesea fac greșeli costisitoare cu programele SEPP, deoarece există puține orientări cu privire la ceea ce se poate face în anumite situații. De exemplu, dacă persoana respectivă ratează un termen de distribuție SEPP sau distribuie prea mult, IRS poate face o excepție în funcție de circumstanțe. În cazurile în care este nevoie de îndrumări, luați în considerare să lucrați cu un profesionist din domeniul fiscal care are experiență în tratarea IRS în problemele SEPP. Câteva dintre aceste persoane au reușit să convingă IRS să nu evalueze sancțiunile, acolo unde s-ar aplica altfel.
