Ce este creanțele nete?
Creanțele nete reprezintă suma totală datorată unei companii de către clienții acesteia, cu excepția banilor datorați care probabil nu vor fi niciodată plătiți. Creanțele nete sunt deseori exprimate în procente, iar un procent mai mare indică o afacere are o capacitate mai mare de a colecta de la clienții săi. De exemplu, dacă o companie estimează că 2% din vânzările sale nu vor fi niciodată plătite, creanțele nete egale cu 98% (100% - 2%) din conturile de creanță (AR).
O companie își poate îmbunătăți încasările de numerar prin înăsprirea controlului asupra creditului acordat clienților, prin menținerea procedurilor de colectare eficiente și executarea rapidă a procedurilor de colectare.
Înțelegerea creanțelor nete
Companiile folosesc creanțe nete pentru a măsura eficacitatea procesului de colectare. De asemenea, îl folosesc atunci când fac prognoze pentru a proiecta intrări anticipate de numerar.
Creanțele nete apar atunci când companiile acordă credit clienților lor. Conturile unei creanțe ale companiei reprezintă linia de credit pe care o acordă clienților pentru bunurile sau serviciile pe care le oferă. Această linie de credit solicită clientului să efectueze plăți pentru o sumă convenită datorată la o dată specifică.
Această practică are un risc inerent de credit și de neplată, întrucât compania nu primește plata în avans pentru bunurile sau serviciile pe care le vinde. O companie își poate îmbunătăți încasările de numerar prin înăsprirea controlului asupra creditului acordat clienților, prin menținerea procedurilor de colectare eficiente și executarea rapidă a procedurilor de colectare.
Indemnizație pentru conturi îndoielnice
Indemnizația pentru conturi îndoielnice este o estimare a companiei cu privire la valoarea creanțelor pe care le anticipează că nu va fi colectabilă și va trebui înregistrată ca anulare. Această estimare este scăzută din suma brută a conturilor restante de primit. Cele două metode principale de estimare a indemnizației pentru conturi îndoielnice sunt procentul metodei de vânzare și metoda de îmbătrânire a conturilor.
De asemenea, se poate folosi o metodă de identificare specifică în care fiecare datorie este evaluată individual în ceea ce privește probabilitatea de a fi încasată.
Creanțele nete sunt prezentate ca un total agregat în bilanțul companiei. Creanțele brute sunt listate mai întâi și sunt urmate de indemnizația pentru conturi îndoielnice. Indemnizația pentru conturi îndoielnice este un cont contra-activ, deoarece reduce soldul unui activ.
Program de îmbătrânire a creanțelor nete
Creanțele nete pot fi calculate utilizând un program de îmbătrânire. Acest program grupează creanțele pe intervale de date de plată restante. Programul de îmbătrânire poate calcula creanțele necolectabile aplicând diferite rate de neplată pentru fiecare interval de date restant.
În mod alternativ, poate calcula pur și simplu creanțele nete prin aplicarea ratei de încasare estimate pentru fiecare interval. Conceptul din spatele unui program de îmbătrânire este aplicarea unor rate de colectare diferite la creanțe diferite în funcție de vârstă. Pe măsură ce creanța îmbătrânește, în general devine mai greu de colectat.
Cheie de luat cu cheie
- Creanțele nete ale unei companii reprezintă suma totală de bani pe care clienții ei o datorează în afara celor estimate de compania probabil că nu vor fi niciodată plătite. Companiile folosesc creanțe nete pentru a măsura eficiența procesului de colectare și pentru a face proiecții ale fluxurilor de numerar anticipate. Indemnizația pentru conturi îndoielnice reprezintă o estimare a companiei cu privire la valoarea creanțelor pe care se așteaptă ca aceasta va trebui să o rezume ca nerecuperabilitate.Companiile își pot îmbunătăți creanțele nete prin restrângerea creditului pe care îl emit clienților și prin implementarea procedurilor de colectare eficiente.
consideratii speciale
Deoarece nu se cunosc toate încasările viitoare de numerar, precum și cele neplătite, creanțele nete reprezintă o sumă estimată. Aceasta depinde în mare măsură de valoarea estimată a conturilor necolectabile. Astfel, managementul are potențialul de a manipula valoarea creanțelor nete prin ajustarea cotei pentru conturile îndoielnice.
În plus, creanțele nete ale unei companii sunt supuse în mare măsură condițiilor economice generale. Indiferent de procedurile entității, cifra tinde să se agraveze pe măsură ce condițiile financiare se agravează în economia generală.
