Ce este o regulă de nediscriminare?
O regulă de nediscriminare este o clauză găsită în planurile de pensionare calificate, care prevede că toți angajații unei companii trebuie să fie eligibili pentru aceleași prestații, indiferent de poziția lor în cadrul companiei. Regula împiedică planurile să fie discriminatorii față de angajații cu înaltă compensație și directori ai companiei. Normele de nediscriminare sunt necesare pentru ca un plan să fie considerat calificat în baza Legii privind securitatea venitului la pensionare a angajaților (ERISA).
Cheie de luat cu cheie
- O regulă de nediscriminare este o clauză necesară pentru ERISA de planuri de pensionare calificate, care mandatează toți angajații eligibili să primească aceleași avantaje. Aceste reguli înseamnă că toți de la CEO la consilier, presupunând că ambele sunt eligibile pentru un plan 401 (k), primesc același Opțiunile de investiții, potrivirea angajatorilor și reducerile fiscale. Un plan de pensionare necalificat, care nu se încadrează în liniile directoare ERISA sau nu are beneficii fiscale recunoscute de IRS, poate fi de natură discriminatorie sau selectivă.
Înțelegerea regulilor de nediscriminare
Normele de nediscriminare trebuie să fie menținute chiar și atunci când planurile de pensionare, cum ar fi 401 (k) s sunt modificate sau transferate unui alt mandatar, conform orientărilor ERISA. O companie poate oferi planuri necalificate, ceea ce înseamnă că contribuțiile nu sunt deductibile din impozit, care sunt de natură discriminatorie sau selective, pe lângă planurile standard calificate.
O declarație de politică de investiții este recomandată să servească drept ghid pentru luarea deciziilor de investiții. Situația poate include comentarii cu privire la toleranța la risc, filozofia investițiilor, orizonturile de timp, clasele de active și așteptările privind ratele de rentabilitate.
ERISA are cerințe și pentru opțiuni de atribuire. Beneficiile planului pot necesita o perioadă de împrumut înainte ca angajații să câștige dreptul la prestație dacă părăsesc compania. Reglementările ERISA limitează durata unei astfel de perioade de acces la un program rezonabil.
Nu toate planurile angajatorilor sunt supuse ERISA. De exemplu, planurile de pensionare guvernamentale sunt scutite de ERISA. IRA nu sunt supuse ERISA deoarece un cont individual de pensionare (IRA) nu este considerat un plan de angajare. De asemenea, planurile necalificate, care nu se califică pentru contribuții deductibile din taxe, nu sunt supuse ERISA.
Pentru întreprinderile mici, un plan simplificat de pensii pentru angajați este practic un IRA instituit de un angajator, astfel încât să poată contribui la economiile de pensionare ale angajaților. De obicei, aceste planuri nu sunt supuse reglementărilor ERISA.
Istoria ERISA
ERISA a fost instituită în 1974 pentru a proteja drepturile angajaților în cadrul planurilor de pensionare oferite de angajatorii lor. În special, acest set de legi a fost pus în aplicare pentru a aborda neregulile din administrarea anumitor mari planuri de pensii. În plus față de normele sale de nediscriminare care prevăd că toți participanții la plan trebuie tratați în mod egal, ERISA protejează fondurile de pensionare de la administrarea defectuoasă a angajatorului.
Mandatarul planului trebuie să gestioneze activele planului și să ia decizii în interesul superior al participanților la plan. Mandatarul nu poate vinde active către plan și nu poate câștiga comisioane din investițiile planului. De asemenea, activele planului trebuie să fie păstrate separat de activele companiei. În ceea ce privește opțiunile de investiții, fiduciarii pentru plan trebuie să respecte regula prudentă a investitorilor, discutată în secțiunea Manipularea fondurilor clienților.
