Procentul finalizării vs. contractului finalizat: o imagine de ansamblu
Fiecare afacere este obligată să aleagă o metodă contabilă pentru a raporta veniturile și cheltuielile. Este necesar să înțelegem pe deplin metoda aleasă, deoarece diferă fiecare, în special în ceea ce privește impozitele. Odată selectată, metoda nu poate fi modificată fără permisiunea specială a Serviciului de venituri interne (IRS).
Metodele contractuale de finalizare și de finalizare sunt deseori utilizate de companiile de construcții, firmele de inginerie și alte întreprinderi care operează pe contracte pe termen lung pentru proiecte mari. Deoarece veniturile și cheltuielile sunt deseori amânate în timpul lucrărilor la aceste proiecte pe termen lung, companiile încearcă să amâne și pasivele fiscale. Atât metodele contractuale de realizare a procentului, cât și cele încheiate permit o astfel de amânare fiscală.
Înțelegerea procentului de completare
Metoda procentuală de finalizare permite recunoașterea veniturilor, cheltuielilor și impozitelor în perioada în care se execută un contract. Prin raportarea frecventă, raportarea procentuală reduce riscul de fluctuație, oferind beneficii de amânare a impozitelor.
O companie care utilizează această metodă poate aranja repere pe tot parcursul procesului de construcție sau poate estima procentul proiectului finalizat. Atât timp cât sume particulare de venituri și cheltuieli pot fi atribuite fiecărei părți finalizate, fie prin calcul procentual sau repere definite, activitățile sunt raportabile.
Metoda procentuală de finalizare trebuie utilizată dacă veniturile și costurile unui proiect pot fi estimate în mod rezonabil și se estimează că părțile implicate vor putea să îndeplinească toate sarcinile. În plus, această metodă este vulnerabilă la fraude și sub-raportează o perioadă importantă, astfel încât practicile contabile trebuie să fie examinate îndeaproape.
De exemplu, dacă o companie de construcții construiește un complex de birouri cu 10 etaje, care este sub contract, la un preț de vânzare de 4 milioane de dolari. Compania estimează că costul său total pentru finalizarea structurii va fi de 3 milioane de dolari. Deci, în orice moment al procesului de construcție, acesta poate raporta finalizarea procentuală.
Prin urmare, dacă se consideră că proiectul este 40% complet, afacerea ar raporta 40% din veniturile proiectului de 4 milioane USD (4 milioane x 0, 4 USD). De asemenea, firma va raporta 40% din suma de 3 milioane USD în cheltuieli (3 milioane x 0, 4 USD). Acest calcul va avea ca rezultat un profit brut curent de 400.000 USD (4 milioane x 0, 4 USD) - (3 milioane x 0, 4 USD).
Înțelegerea contractului finalizat
Metoda contractului finalizat (CCM) de contabilitate are în vedere toate veniturile și cheltuielile legate direct de un contract pe termen lung, așa cum sunt primite la finalizarea lucrărilor. Data completării este specificată în contract și este adesea la câteva luni sau chiar ani de la data începerii activității.
Deși o companie de construcții se poate bucura de o pauză de la impozitele pe venit în faza de lucru - și, uneori, chiar poate beneficia de anumite stimulente fiscale între timp - această metodă poate fi o modalitate mai riscantă de a ține cont de operațiuni.
De exemplu, dacă un contract este stabilit pentru finalizare în cinci ani, afacerea nu poate suporta impozite pe veniturile proiectului respectiv în timpul respectiv. Cu toate acestea, legile fiscale pot și se schimbă de la an la an. Dacă ratele de impozitare ar crește în acea perioadă de cinci ani, compania se confruntă cu plata impozitelor mai mari decât ar fi avut-o dacă raportarea ar fi avut loc mai devreme în proces.
În plus, dacă o afacere caută investitori externi, poate fi dificil să le demonstreze valoarea companiei în perioadele cu venituri mici sau deloc primite. Totuși, chiar și cu aceste riscuri, metoda contractului finalizat este cea mai conservatoare metodă de contabilitate pentru companiile care lucrează la contracte pe termen lung.
Cu toate acestea, se recomandă utilizarea acestei metode doar atunci când data de finalizare a proiectului este necunoscută sau poate fi modificată.
Cheie de luat cu cheie
- Metoda contractului finalizat pentru recunoașterea veniturilor unui proiect este adesea cea mai bună opțiune pentru amânarea impozitului pe venit. Riscurile asociate contabilității contractelor finalizate includ creșteri ale ratelor de impozitare și stimulente fiscale lipsă. Metoda procentului de finalizare trebuie utilizată dacă veniturile și costurile unui proiect pot fi estimate în mod rezonabil, iar părțile implicate vor fi capabile să îndeplinească toate sarcinile. Centrul de finalizare poate proteja companiile de fluctuații și va facilita afișarea veniturilor.
