Care sunt acordurile de contribuție automată calificate (QACA)?
Cunoscute și sub denumirea de QACAs, acordurile de contribuție automată calificate se referă la o regulă stabilită prin Legea privind protecția pensiilor din 2006, ca o modalitate de a crește participarea lucrătorilor la planurile de pensionare cu contribuții definite autofinanțate, cum ar fi 401 (k), 403 (b) și planurile de compensare amânate 457 (b). Începând cu 1 ianuarie 2008, companiile care utilizează QACA-urile își înscriu automat lucrătorii în planuri cu o rată de amânare negativă, cu excepția cazului în care angajații renunță în mod special.
Cum funcționează acordurile de contribuție automată calificate
Încurajarea economisirii pensionării la locul de muncă a fost o problemă pe care economiștii și factorii de decizie au căutat să o rezolve. Chiar dacă mulți angajatori oferă planuri de contribuții definite 401 (k) sau 403 (b), cercetările au constatat că nivelul de înscriere în plan și nivelul contribuțiilor rămân scăzute. O soluție a fost punerea în aplicare a unui plan de renunțare, în care angajații sunt înscriși automat și trebuie să oprească să nu mai participe, mai degrabă decât să opteze, deoarece planurile tradiționale sunt structurate.
Planurile de renunțare tind să crească ratele de participare. Cu toate acestea, ei încep, în general, la niveluri de contribuții ale angajaților care sunt mult prea mici pentru a-i ajuta în mod semnificativ la pensionare. Acest lucru este dăunător angajaților care tind să nu ia nicio măsură pe cont propriu, deoarece continuă să investească pe termen lung. Fără un efort educațional pentru a reaminti periodic angajaților că, de exemplu, o contribuție de 3% este doar un punct de plecare, este posibil ca mulți să nu economisească suficient pe termen lung. Din acest motiv, unii susțin că planurile de renunțare au tendința de a scădea contribuțiile de pensionare totale ale angajaților. Pentru a contracara această posibilitate, unii angajatori cresc rata contribuției angajaților cu 1% în fiecare an, deși acest lucru ar putea să nu fie suficient pentru a ajuta lucrătorii să își atingă obiectivele de pensionare.
Începând cu 2018, în cadrul QACA, un angajator trebuie să efectueze una dintre următoarele acțiuni:
- Contribuie 100% din contribuția unui angajat până la 1% din compensația sa, împreună cu o contribuție corespunzătoare de 50% pentru contribuțiile salariatului peste 1% (și până la 6%); sau Livrați o contribuție neelectivă de 3% din compensații tuturor participanților.
Contribuțiile angajatorului pot fi supuse unei perioade de împrumut de doi ani, spre deosebire de tradiționalele 401 (k) s, în care contribuțiile angajatorului sunt încasate imediat. Angajaților trebuie să li se acorde o notificare adecvată despre QACA, precum și capacitatea de a opta complet sau de a participa la un nivel de contribuție specific, diferit.
De asemenea, QACA au prevederi „port sigur” care scutesc un plan 401 (k) de la cerințele de testare a nediscriminării pentru procentul anual de amânare (ADP) și procentul de contribuție real (ACP). De asemenea, un QACA nu poate distribui contribuțiile angajatorilor necesare din cauza greutăților financiare ale unui angajat.
Cheie de luat cu cheie
- Aranjamentele de contribuție automată calificate (QACA) sunt o formă de plan de pensionare cu înscriere automată oferită de angajatori. Ca plan de renunțare, angajații vor fi înregistrați automat cu o contribuție corespunzătoare, cu excepția cazului în care aleg să părăsească planul. ”Dispoziții care scutesc un plan 401 (k) de la cerințele anuale de amânare (ADP) și procentul de contribuție real (ACP) de testare a nediscriminării. Un QACA trebuie să specifice un program al procentajelor minime uniforme care încep de la 3% și crește treptat cu fiecare an în care participă un angajat.
QACAs vs. EACAs
PPA definește două opțiuni diferite pentru angajatorii care doresc să adauge un acord de contribuție automată: QACAs și EACA. O modalitate de contribuție automată eligibilă (EACA) este un tip de acord de contribuție automată care trebuie să aplice uniform procentul implicit al planului pentru toți angajații după ce le-a furnizat o notificare necesară. Poate permite angajaților să retragă contribuțiile automate de înscriere (cu câștiguri), făcând alegerile de retragere, conform cerințelor planului (nu mai devreme de 30 de zile sau mai târziu de 90 de zile după ce prima contribuție automată a înscrierii angajatului a fost reținută din salariile angajatului.). Angajații sunt îmbrăcați 100% în contribuțiile lor automate de înscriere.
QACA furnizează angajatorilor dispoziții privind porturile sigure care le scutesc de procentul de amânare efectiv și procentul de contribuție real (ADP / ACP) care trebuie supuse altor planuri pentru a se asigura că nu fac discriminarea angajaților cu salarii mai mici. În schimb, angajatorii trebuie să aducă contribuții corespunzătoare conform cerințelor IRS și trebuie să contribuie la contribuții potrivite și neelective în termen de doi ani. De asemenea, contribuția amânată pentru un QACA trebuie să crească anual, de la cel puțin 3% în primul an la cel puțin 6%, cu maximum 10% în orice an.
QACA-uri și forme suplimentare de planuri de pensionare
În plus față de QACA, angajatorii pot oferi angajaților o serie de opțiuni de pensionare, cum ar fi tradiționalele 401 (k) s, 403 (b) s și 457 (b) s. Un plan 401 (k) este un plan calificat stabilit de angajator (adică îndeplinește cerințele Codului veniturilor interne secțiunea 401 (a) ale cerințelor și este astfel eligibil să primească anumite beneficii fiscale).
Angajații care sunt eligibili pentru un plan 401 (k) pot aduce contribuții de amânare a salariului pe o bază post-impozitare și / sau pretax. La rândul său, angajatorii pot aduce contribuții potrivite sau neelective la planul 401 (k) al unui angajat și pot adăuga, de asemenea, o caracteristică de partajare a profitului. Câștigurile dintr-un plan 401 (k) se acumulează pe bază de impozitare amânată.
Un plan 403 (b) este specific angajaților școlilor publice, organizațiilor scutite de taxe și miniștrilor. Aceste planuri, în general, investesc în anuități și / sau fonduri mutuale. Un plan 403 (b) este, de asemenea, un alt nume pentru un plan de renta protejat de impozite.
În cele din urmă, un plan 457 este un plan de pensionare ne compensat diferit, necalificat, în condiții de impozitare, în care angajații au voie să contribuie cu amânări salariale. La fel ca în cazul 401 (k) s, câștigurile dintr-un plan de 457 cresc pe baza de impozitare amânate, iar contribuțiile nu sunt impozitate până la distribuirea activelor.
