Ce este un Trust de rezidență personală calificat (QPRT)?
Un trust de rezidență personală calificat (QPRT) este un tip specific de încredere irevocabilă care permite creatorului său să scoată o locuință personală din moșia sa în scopul reducerii cuantumului impozitului pe cadou care este suportat la transferul bunurilor către un beneficiar.
Trusturile de rezidență personală calificate permit proprietarului reședinței să rămână locuit pe proprietate o perioadă de timp cu „interes păstrat” în casă; odată încheiată această perioadă, dobânda rămasă este transferată beneficiarilor ca „dobândă restantă”.
În funcție de durata trustului, valoarea proprietății în perioada dobânzii reținute este calculată pe baza ratelor federale aplicabile pe care le oferă Serviciul de Venituri Interne (IRS). Deoarece proprietarul păstrează o fracțiune din valoare, valoarea cadou a proprietății este mai mică decât valoarea sa justă de piață, scăzând astfel impozitul pe cadou suportat. Această taxă poate fi redusă și cu un credit unificat.
Cum funcționează un trust de rezidență personală calificat (QPRT)
O încredere de rezidență personală calificată poate fi utilă atunci când trustul expiră înainte de decesul cedentului. Dacă cedentul moare înainte de termen, proprietatea este inclusă în moșie și este supusă impozitului. Riscul constă în determinarea duratei acordului de încredere, însoțit de probabilitatea ca cedentul să treacă înainte de data de expirare. Teoretic, trusturile pe termen lung beneficiază de o dobândă restantă mai mică acordată beneficiarilor, ceea ce la rândul său reduce impozitul pe cadouri; cu toate acestea, acest lucru este avantajos doar pentru deținătorii de trust mai tineri care au o posibilitate mai mică de a muri înainte de data de încheiere a încrederii.
Cheie de luat cu cheie
- Un QPRT vă permite să vă scoateți casa din moșie pentru a reduce impozitele cadou. Valoarea proprietății în perioada dobânzii reținute este calculată pe baza ratelor federale aplicabile IRS. Alte tipuri de trusturi includ un trust net și un trust restant caritabil.
QPRT și alte forme de încredere
Există multe tipuri diferite de trusturi, pe lângă un trust de rezidență personal calificat. Două altele suplimentare sunt o încredere goală și o încredere rămasă caritabilă. Într-o încredere goală, beneficiarul are dreptul absolut la activele trustului (atât financiare și nefinanciare, cum ar fi bunuri imobiliare și colectabile), cât și la veniturile generate din aceste active (cum ar fi veniturile din închirieri din proprietăți sau dobânzi de obligațiuni).
Într-un trust de rest caritabil, un donator poate oferi o dobândă de venit unui beneficiar care nu este caritabil, iar restul încrederii se va adresa unei organizații caritabile. CRAT și CRUT sunt două tipuri de trusturi restante de caritate.
În ambele cazuri, donatorul primește o deducere din impozitul pe venit din valoarea actuală a dobânzii rămase.
