Ce este un plan de pensionare calificat?
Un plan de pensionare calificat îndeplinește cerințele secțiunii 401 (a) din Codul de venituri interne ale Serviciului de venituri interne (IRS) și, prin urmare, este eligibil să primească anumite beneficii fiscale, spre deosebire de un plan necalificat. Un angajator stabilește un astfel de plan de pensionare în numele și în beneficiul angajaților companiei. Este un instrument care poate ajuta angajatorii să atragă și să păstreze angajați buni.
Ce este un plan de pensionare calificat?
Înțelegerea planurilor de pensionare calificate
Planurile calificate sunt în două tipuri principale: beneficiu definit și contribuție definită, deși există și alte alte planuri care sunt hibrizi din cele două, dintre care cel mai frecvent se numește plan de echilibru de numerar. Planurile de beneficii definite oferă angajaților o plată garantată și pun riscul pe angajator pentru a economisi și investi în mod corespunzător pentru a-și îndeplini datoriile. O pensie tradițională de tip renta este un exemplu de plan cu prestații definite.
Cheie de luat cu cheie
- Un plan de pensionare calificat îndeplinește cerințele IRS și oferă anumite beneficii fiscale. Exemple de planuri de pensionare calificate includ 401 (k), 403 (b) și planuri de acțiuni de profit. Stocurile, fondurile mutuale, imobiliare și fondurile de pe piața monetară sunt tipurile. a investițiilor deținute uneori în planuri de pensionare calificate. Angajatorii oferă planuri de pensionare pentru a atrage și a păstra angajații. Obținerea contribuțiilor dintr-un plan de pensionare înainte de vârsta de pensionare poate duce adesea la penalități fiscale.
În conformitate cu planurile de contribuții definite, suma pe care o primesc angajații la pensionare depinde de cât de bine economisesc și câștigă prin investiții în numele lor în anii de lucru. Angajatul are toate riscurile de investiții și longevitate și este de așteptat să fie un economisitor financiar. A 401 (k) este cel mai popular exemplu de plan de contribuție definit. Alte exemple de planuri calificate includ următoarele:
- Planuri de partajare a profitului403 (b) planuriPlanuri de cumpărare de miiPlanuri de beneficii definitePlanuri de acțiuni ale angajaților (ESOP) Planuri de reducere a salariilor Pensiune simplificată pentru salariați (SARSEP) Pensie simplificată pentru salariați (SEP)
IRS oferă un ghid pentru cerințele comune ale planului calificat.
Plan de pensionare calificat și investiții
Planurile calificate permit doar anumite tipuri de investiții, care variază în funcție de plan, dar includ de obicei valori mobiliare tranzacționate public, imobiliare, fonduri mutuale și fonduri de pe piața monetară. Din ce în ce mai mult, sunt luate în considerare investiții alternative, cum ar fi fondurile speculative și capitalurile proprii, pentru planurile de contribuții definite. Unele sunt deja disponibile, ambalate în fonduri destinate datei.
Planurile de pensionare specifică, de asemenea, când se pot face distribuții, de obicei atunci când angajatul atinge vârsta de pensionare definită a planului, când angajatul devine dezactivat, când planul este încheiat și nu este înlocuit cu un alt plan calificat sau când salariatul moare (caz în care beneficiarul primește distribuțiile).
Planul de pensionare și impozitele calificate
Planurile de pensionare calificate oferă angajatorilor o scutire de impozit pentru contribuțiile pe care le aduc pentru angajații lor. Aceste planuri care permit angajaților să amâne o parte din salariile lor în plan, pot reduce, de asemenea, responsabilitatea actuală a angajatilor privind impozitul pe venit reducând venitul impozabil. Muncitorii pot lua distribuții din planurile calificate înainte de vârsta de pensionare sau înainte de apariția unuia dintre celelalte evenimente declanșatoare, dar distribuțiile vor fi supuse impozitelor și sancțiunilor care adesea fac imposibil să ia o distribuție timpurie.
Unele planuri permit, de asemenea, angajaților să împrumute din plan în conformitate cu reguli stricte despre cum se rambursează împrumutul. De exemplu, regulile planului pot solicita ca împrumutul să fie rambursat într-un anumit număr de ani, ca lucrătorul să plătească dobândă (care revine în plan) la împrumut și ca împrumutul să fie rambursat imediat dacă salariatul părăsește locul de muncă de care este legat planul de pensionare calificat.
