Ce este împăcarea?
Reconcilierea este un proces de contabilitate care compară două seturi de înregistrări pentru a verifica dacă cifrele sunt corecte și de acord. Reconcilierea contului confirmă, de asemenea, că conturile din registrul general sunt consecvente, exacte și complete.
Reconcilierea contului este deosebit de utilă pentru explicarea diferenței dintre două înregistrări financiare sau soldurile contului. Unele diferențe pot fi acceptabile din cauza calendarului plăților și depunerilor. Cu toate acestea, discrepanțele neexplicate sau misterioase pot avertiza despre fraudă sau gătirea cărților. Întreprinderile și persoanele fizice își pot împăca înregistrările zilnic, lunar sau anual.
Reconciliere
Înțelegerea reconcilierii contului
Un instrument major de reconciliere este contabilitatea cu intrare dublă
Nu există o modalitate standard de a efectua o reconciliere a contului. Cu toate acestea, Principiile de contabilitate acceptate în general (GAAP) necesită contabilitate cu dublă intrare - în cazul în care o tranzacție este introdusă în registrul general în două locuri - și este instrumentul cel mai răspândit pentru reconciliere. Contabilitatea cu intrare dublă este un mod util de reconciliere a conturilor care ajută la prinderea erorilor de pe ambele părți ale intrării. Un alt mod de a efectua o reconciliere este prin metoda de conversie a contului. Aici, înregistrări precum chitanțe sau cecuri anulate sunt pur și simplu comparate cu înregistrările din registrul general, într-o manieră similară cu reconcilierile contabile personale.
În contabilitatea cu intrare dublă - care este folosită în mod obișnuit de companii - fiecare tranzacție financiară este înregistrată în două conturi, situația veniturilor și bilanțul. Un cont va primi un debit, iar celălalt cont va primi un credit. De exemplu, atunci când o afacere face o vânzare, aceasta debitează fie numerar sau conturi de primit (în bilanț) și creditează veniturile din vânzări (în contul de profituri).
O intrare dublă poate afecta, de asemenea, numai bilanțul
De asemenea, este posibil să faceți o înregistrare în jurnal cu intrare dublă care afectează numai bilanțul. De exemplu, dacă o afacere contractează un împrumut pe termen lung pentru 10.000 USD, contabilul ar debita contul de numerar (un activ din bilanț) și ar credita contul datoriei pe termen lung (o datorie în bilanț).
În reconcilierea contului, debitele și creditele ar trebui să fie echilibrate până la zero.
Atunci când o întreprindere primește o factură, creditează suma facturii în conturile plătibile (în bilanț) și debitează o cheltuială (în contul de profit) pentru aceeași sumă. Atunci când compania plătește factura, aceasta debitează conturile plătibile și creditează contul în numerar. La fiecare tranzacție din registrul general, partea stângă (debit) și dreapta (credit) a intrării în jurnal ar trebui să fie de acord, împăcându-se la zero.
Cheie de luat cu cheie
- Companiile trebuie să-și împace conturile pentru a preveni erorile din bilanț, pentru a verifica dacă există fraude și pentru a reconcilia evidența generală. În contabilitatea cu dublă intrare, fiecare tranzacție este înregistrată atât ca debit cât și ca credit. De asemenea, persoanele fizice pot utiliza reconcilierea contului pentru a verifica exactitatea conturile lor de verificare și card de credit.
Reconciliere în contabilitate personală
Periodic, multe persoane își împacă cărțile de cec și conturile de carduri de credit comparând cecurile scrise, chitanțele de carduri de debit și chitanțele de pe cardul de credit cu declarațiile bancare și ale cărților de credit. Acest tip de reconciliere a contului face posibilă determinarea dacă banii sunt retrași în mod fraudulos.
Prin concilierea conturilor lor, persoanele fizice se pot asigura, de asemenea, că instituțiile financiare (FI) nu au comis erori în conturile lor și oferă consumatorilor o imagine de ansamblu a cheltuielilor lor. Atunci când un cont este reconciliat, tranzacțiile extrasului trebuie să corespundă cu înregistrările titularului contului. Pentru un cont de cec, este important să se ia în considerare depozitele în curs sau verificările restante.
Reconciliere în contabilitatea afacerilor
Companiile trebuie să-și împace conturile pentru a preveni erorile din bilanț, să verifice dacă există fraude și pentru a evita opiniile negative ale auditorilor. Companiile efectuează, în general, reconcilieri ale bilanțului în fiecare lună, după închiderea cărților pentru luna anterioară. Acest tip de reconciliere a contului presupune revizuirea tuturor conturilor bilanțului pentru a vă asigura că tranzacțiile au fost înregistrate în mod corespunzător în contul de evidență general corect. Poate fi necesar să ajustați înregistrările în jurnal dacă au fost rezervate incorect.
Unele reconcilieri sunt necesare pentru a se asigura că intrările și ieșirile de numerar coincid între situația veniturilor, bilanțul și situația fluxului de numerar. GAAP impune ca, în cazul în care se utilizează metoda directă de prezentare a situației fluxurilor de numerar, compania trebuie să concileze în continuare fluxurile de numerar cu situația veniturilor și bilanțul. Dacă se utilizează metoda indirectă, atunci secțiunea cash-flow-from-Operations este deja prezentată ca o reconciliere a celor trei situații financiare. Alte reconcilieri transformă măsurile non-GAAP, cum ar fi câștigurile înaintea dobânzilor, impozitelor, amortizării și amortizării (EBITDA), în contrapartidele lor aprobate GAAP.
