Cuprins
- Moșteniți un IRA…
- Distribuții minime obligatorii
- Reguli pentru soții supraviețuitori
- Regula specială de transfer IRA
- Tratarea problemelor fiscale
- Linia de jos
Când sunteți numit beneficiar al unui cont individual de pensionare (IRA) și proprietarul IRA moare, este posibil să credeți că ați primit o moștenire fără taxe. Ei bine, asta este doar parțial corect. Conform legislației fiscale actuale, primirea moștenirii nu este impozabilă, dar sunteți obligat să luați distribuții din cont, care ar putea fi impozabile. Impozitarea depinde de tipul de IRA implicat.
Cheie de luat cu cheie
- Activele contului individual de pensionare sunt transmise beneficiarilor numiți, adesea soțul persoanei, la deces. În timp ce primirea acestor fonduri este adesea fără taxe, beneficiarii pot fi obligați să ia distribuții minime necesare (RMD), care pot fi impozabile. a lua RMD în timp util poate duce la penalități de până la 50%.
Moșteniți un IRA: Ce se întâmplă în continuare?
Când moșteniți un IRA, sunteți liber să vă luați oricând din cont cât doriți în orice moment, atât timp cât îndepliniți regulile minime de distribuție (RMD) necesare discutate mai jos. De asemenea, puteți scoate toate fondurile simultan, dacă doriți.
Dacă IRA este un IRA tradițional la care toate contribuțiile erau deductibile din impozit, veți plăti impozitul pe venit pentru distribuțiile dvs., dar nu există penalități de distribuție anticipată, chiar dacă dvs. și / sau proprietarul aveți sub 59½ ani. Dacă moșteniți un IRA tradițional la care s-au adus contribuții deductibile și nedeductibile, o parte din fiecare distribuție este impozabilă.
Distribuții minime obligatorii
Indiferent de tipul de IRA pe care îl moștenești, în general, trebuie să scoți cel puțin o sumă anuală minimă pe o anumită perioadă; aceste retrageri obligatorii se numesc distribuții minime necesare (RMD). Dacă nu reușiți, puteți fi supus unei penalități extraordinare de 50% pentru suma pe care ar fi trebuit să o retrageți. Rețineți că regulile pentru soții care moștenesc un IRA sunt oarecum diferite, după cum se explică mai jos.
RMD-urile sunt concepute pentru a epuiza în cele din urmă fondurile din cont, astfel încât acumulările fără taxă sau în cazul Roth IRA, fără taxe, acumulările să nu dureze pentru totdeauna. Există două metode RMD:
- Puteți amâna orice distribuție atâta timp cât goliți contul până la sfârșitul celui de-al cincilea an de deces (numită regula de cinci ani). De exemplu, un părinte moare în aprilie 2020, lăsând un IRA fiicei lor. Dacă fiica folosește această metodă, toate fondurile trebuie retrase până la 31 decembrie 2025. Vei lua RMD peste speranța de viață. Folosiți-vă propria speranță de viață dacă proprietarul IRA inițial nu avea cel puțin 70½ și luați RMD-uri. Aceasta înseamnă aplicarea speranței de viață pentru vârsta dvs., găsită în tabelul unic de speranță de viață (Tabelul I din apendicele B din Publicația IRS 590-B). Dacă proprietarul a luat deja RMD-uri, utilizați durata mai mare a speranței de viață unice sau a speranței de viață a proprietarului, în funcție de vârsta proprietarului de la data nașterii lor în anul morții sale). Astfel, dacă moșteniți un IRA de la sora ta mai mică, utilizarea speranței de viață produce RMD-uri mai mici (nu uitați că puteți lua întotdeauna distribuții mai mari dacă doriți fondurile).
„Clienții aleg în mod copleșitor să se transforme într-un IRA moștenit și să ia plăți cu speranța de viață", spune expertul în planificarea pensionării, Stephen Rischall, co-fondator al Grupului financiar 1080 din Sherman Oaks, Calif. "Am avut mai puțin de 10% dintre beneficiari. o sumă forfetară și niciodată un client nu a ales opțiunea de cinci ani ".
Normele RMD pentru beneficiari nu elimină necesitatea ca moșia proprietarului decedat să-și ia RMD pentru anul decesului dacă proprietarul a decedat la sau după ce a împlinit vârsta de 70½ ani. RMD pentru proprietar reduce valoarea contului pe care este calculat RMD pentru beneficiar.
Să presupunem că un titular al IRA, Tom, va muri în 2019. Dacă Tom trebuia să ia un RMD pentru 2019 (și nu a făcut acest lucru înainte de a muri), beneficiarii săi trebuie să retragă suma respectivă până la 31 decembrie 2019. Plătitorul este obligat să raporteze suma sub numărul de identificare fiscală al beneficiarului, iar beneficiarul trebuie să includă suma în veniturile sale. Rețineți, de asemenea, că suma este calculată ca și în cazul în care proprietarul IRA (Tom) ar fi fost viu pe tot anul 2019.
Când moșteniți un IRA, asigurați-vă că titlul contului este conform legislației fiscale. Dacă sunteți beneficiar non-soț, nu puneți contul în nume propriu. Titlul contului ar trebui să citească: „, decedat, IRA FBO, Beneficiar” (FBO înseamnă „în beneficiul lui”). Dacă puneți contul în numele dvs., acesta este tratat ca o distribuție și toate fondurile sunt raportate imediat. Este foarte dificil să anulați această eroare.
Reguli speciale pentru soții supraviețuitori
- Puteți acționa ca orice alt beneficiar, așa cum am explicat anterior. Cu toate acestea, dacă soțul tău a murit înainte de anul de 70 de ani de naștere, nu trebuie să începi să primești RMD până în acel an. „Dacă soțul decedat a fost mai tânăr, alegerea unui IRA moștenit poate fi benefică deoarece întârzie RMD la momentul în care soțul cel mai tânăr decedat ar fi împlinit 70½”, spune Rischall. Puteți trata contul ca fiind propriu, numindu-vă ca titular al contului sau prin rularea IRA în contul propriu. Acest lucru vă permite să aduceți contribuții la cont dacă sunteți eligibil (de exemplu, ați obținut venituri și aveți vârsta sub 70½ ani, în cazul unui IRA tradițional), să vă numiți proprii beneficiari și să amânați RMD-urile până când împliniți 70 de ani, din nou în cazul unui IRA tradițional. Aceasta este o alegere bună dacă soțul tău a fost mai în vârstă decât tine, deoarece întârzie RMD-urile. Dacă IRA a fost un Roth, pentru că sunteți soțul, îl puteți trata ca și cum ar fi fost Roth-ul vostru, în acest caz nu veți fi supus RMD-urilor pe parcursul vieții.
Aceasta nu este o decizie totală sau nimic. Puteți analiza contul și trece peste o parte din IRA și puteți lăsa soldul în contul pe care l-ați moștenit. Cu toate acestea, nu se schimbă părerea. Dacă efectuați un rollover și aveți nevoie de fonduri înainte de vârsta de 59½ ani, veți fi supus pedepsei de 10% (cu excepția cazului în care se aplică o altă excepție a pedepsei decât moartea)
Regula specială de transfer IRA
Tratarea problemelor fiscale
Când luați RMD-uri dintr-un IRA tradițional, veți avea impozite pe venit pentru a raporta. Veți primi formularul 1099-R care arată suma distribuției. Apoi, trebuie să vă raportați la formularul 1040 sau 1040A pentru anul respectiv; dacă primiți o distribuție, nu puteți utiliza Formularul 1040EZ, chiar dacă altfel puteți fi eligibil.
Dacă distribuția este apreciabilă, poate fi necesar să vă ajustați reținerea salariului sau să plătiți impozite estimate pentru a lua în considerare impozitul pe care îl veți datora RMD-urilor. Aceste distribuții, care se numesc distribuții nonperiodice, sunt supuse unei rețineri automate de 10%, cu excepția cazului în care optați pentru o reținere prin depunerea formularului W-4P.
În cazul în care proprietarul IRA a murit cu o proprietate mare pe care au fost plătite impozite federale, ca beneficiar aveți dreptul la o deducere fiscală pentru cota acestor impozite alocate IRA. Deducerea federală a impozitului pe venit pentru impozitul federal pe venit pentru un decedent (cum ar fi un IRA) este o deducție detaliată detaliată (nu o puteți revendica dacă utilizați deducerea standard în loc de detaliere), dar nu este supusă până la pragul de 2% din venituri brute ajustat aplicabil majorității altor deducții detaliate.
Linia de jos
Moștenirea unui IRA este o binecuvântare și un blestem. Obțineți un activ care nu vă costă nimic și activul poate continua să crească. Cu toate acestea, veți face față unei facturi fiscale dacă activul este un IRA impozabil. Nu puteți evita acest lucru, deoarece legea impune să luați RMD sau să faceți o penalitate de 50%. Verificați cu custodianul sau cu mandatarul IRA pentru valoarea și calendarul RMD-urilor dvs. De asemenea, lucrează cu un consilier fiscal în cunoștință de cauză pentru a vă asigura că îndepliniți cerințele RMD.
