Ce este Legea Sarbanes-Oxley (SOX) din 2002?
Legea Sarbanes-Oxley din 2002 este o lege pe care Congresul SUA a adoptat-o la 30 iulie a acelui an pentru a ajuta la protejarea investitorilor de raportarea financiară frauduloasă a corporațiilor. Cunoscut și sub denumirea de Actul SOX din 2002 și Legea privind responsabilitatea corporativă din 2002, a impus reforme stricte la reglementările existente în domeniul valorilor mobiliare și a impus noi penalități dure pentru legiuitori.
Legea Sarbanes-Oxley din 2002 a venit ca răspuns la scandalurile financiare de la începutul anilor 2000, implicând companii tranzacționate public, precum Enron Corporation, Tyco International plc și WorldCom. Fraudele de mare anvergură au zguduit încrederea investitorilor în fiabilitatea situațiilor financiare ale companiilor și au determinat mulți să solicite o revizuire a standardelor de reglementare vechi de zeci de ani.
Cheie de luat cu cheie
- Legea Sarbanes-Oxley (SOX) din 2002 a venit ca răspuns la scandaluri financiare corporative extrem de mediatizate la începutul acelui deceniu. Actul a creat reguli stricte pentru contabili, auditori și ofițeri corporativi și a impus cerințe de evidență mai stricte. penalități pentru încălcarea legilor privind valorile mobiliare.
Actul și-a luat numele de la cei doi sponsori ai săi - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) Și Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
Sarbanes-Oxley Act din 2002 - SOX
Înțelegerea Legii Sarbanes-Oxley (SOX)
Normele și politicile de aplicare prezentate în Legea Sarbanes-Oxley din 2002 au modificat sau completat legile existente cu privire la reglementările de securitate, inclusiv Legea privind schimbul de valori mobiliare din 1934 și alte legi aplicate de Securities and Exchange Commission (SEC). Noua lege a prevăzut reforme și completări în patru domenii principale:
- Responsabilitate corporativăPreciune penală crescută Reglementare privind contabilizarea Noilor protecții
Dispoziții majore ale Actului Sarbanes-Oxley (SOX) din 2002
Legea Sarbanes-Oxley din 2002 este o legislație complexă și îndelungată. Trei dintre dispozițiile sale cheie sunt denumite în mod obișnuit de numerele lor de secțiune: secțiunea 302, secțiunea 404 și secțiunea 802.
Din cauza Legii Sarbanes-Oxley din 2002, ofițerii corporativi care certifică cu bună știință situații financiare false pot merge la închisoare.
Secțiunea 302 din Legea SOX din 2002 prevede că ofițerii corporativi superiori atestă personal în scris că situațiile financiare ale companiei „respectă cerințele de divulgare SEC și prezintă în mod corect în toate aspectele materiale operațiunile și starea financiară a emitentului”. Ofițerii care se înscriu în situațiile financiare pe care știu că sunt inexacte sunt supuși pedepselor penale, inclusiv a pedepsei închisorii.
Secțiunea 404 din SOX Act din 2002 prevede ca managementul și auditorii să stabilească controale interne și metode de raportare pentru a asigura adecvarea acestor controale. Unii critici ai legii s-au plâns că cerințele din secțiunea 404 pot avea un impact negativ asupra companiilor tranzacționate public, deoarece de multe ori este costisitor să stabiliți și să mențineți controalele interne necesare.
Secțiunea 802 din SOX Act din 2002 conține cele trei reguli care afectează evidența. Primul tratează distrugerea și falsificarea înregistrărilor. Cel de-al doilea definește strict perioada de păstrare a stocării înregistrărilor. Cea de-a treia regulă prezintă documentele de activitate specifice pe care companiile trebuie să le stocheze, care includ comunicațiile electronice.
Pe lângă partea financiară a unei afaceri, cum ar fi audituri, acuratețe și controale, Legea SOX din 2002 conține, de asemenea, cerințe pentru departamentele de tehnologie informațională (IT) cu privire la înregistrările electronice. Actul nu specifică un set de practici comerciale în acest sens, ci definește în schimb ce înregistrări ale companiei trebuie păstrate în dosar și cât timp. Standardele prezentate în Actul SOX din 2002 nu specifică modul în care o întreprindere trebuie să-și păstreze înregistrările, ci doar responsabilitatea departamentului IT al companiei să le stocheze.
