Ce este Programul D?
Programul D este unul dintre numeroasele programe furnizate de IRS și atașat la Formularul 1040 de declarare a impozitului pe venit individual din SUA, pe care trebuie să îl completați pentru a raporta orice câștiguri sau pierderi pe care le realizați din vânzarea activelor dvs. de capital. Activele dvs. de capital sunt, în mare parte, tot ceea ce dețineți și utilizați în scopuri de plăcere sau investiții. Activele de capital pe care este cel mai probabil să le raportați la Lista D sunt acțiunile, obligațiunile și casele pe care le vindeți.
Bazele planificării D
Investițiile sau activele care sunt vândute trebuie să fie înregistrate în scopuri fiscale. Câștigurile sau pierderile de capital sunt defalcate fie în câștiguri / pierderi de capital pe termen scurt (cedate după mai puțin de 12 luni de la data achiziției), fie în câștiguri / pierderi de capital pe termen lung (eliminate după 12 luni sau mai mult de la cumpărare). Impozitul pe câștigurile pe capital pe termen lung este adesea mai favorabil (0% -20% în funcție de grupul de impozitare pe venit) decât câștigurile pe termen scurt care sunt impozitate ca venit obișnuit.
Lista D conține instrucțiuni care vă ajută să colectați informații despre vânzările de active de capital din anul curent și despre reportarea pierderii de capital din anul anterior. În funcție de situația dvs. fiscală, Anexa D vă poate indica să pregătiți și să aduceți informații din nouă sau mai multe alte forme de impozitare. Aceste forme pot include:
- Formularul 8949 dacă vindeți investiții sau casa dvs.Form 4797 dacă vindeți o proprietate de afaceriForma 6252 dacă aveți venituri din vânzări în rateForma 4648 dacă aveți un accident sau pierderi de furtFormă 8824 dacă ați făcut un schimb similar
În cele din urmă, câștigul sau pierderea de capital pe care îl calculați în Lista D este combinat cu celelalte venituri și pierderi pentru a vă calcula impozitul pe Linia 44 din Formularul 1040. Lista D și Formularul 8949 sunt incluse cu Formularul 1040 atunci când depuneți declarația de impozit federal.
Cheie de luat cu cheie
- Lista D este o formă furnizată de IRS pentru a ajuta contribuabilii să își calculeze câștigurile sau pierderile de capital și impozitele corespunzătoare datorate. Calculele din Lista D sunt combinate cu formularul individual de declarație 1040, unde va afecta valoarea venitului brut ajustat. care depășesc câștigurile din anul curent pot fi reportate și utilizând Lista D.
Exemplu de utilizare a Planului D
Luând un exemplu simplu, presupuneți că singura proprietate pe care ați vândut-o în cursul anului fiscal a fost stoc și ați primit un Formular 1099-B de la brokerul dvs. care raportează un câștig de capital net pe termen scurt de 4 dolari și un câștig de capital net pe termen lung de 8 dolari din următoarele. vânzări:
- Stocul achiziționat la 1/1/17 pentru 4 USD și vândut la 27.04.17 pentru 6 dolari, rezultând într-un câștig de capital pe termen scurt de 2. $ Stoc achiziționat la 1/1/17 pentru 3 USD și vândut la 28.04.17 pentru 7 $, rezultând un câștig de capital pe termen scurt de 4 $ Stoc achiziționat la 1/1/17 pentru 9 $ și vândut la 29.04.17 pentru 8 $, rezultând o pierdere de capital pe termen scurt de 1.Stock dobândită la 1 / 1/17 pentru 9 dolari și vândut la 30.04.17 pentru 8 USD, rezultând o pierdere de capital pe termen scurt de 1. $ Stoc achiziționat la 1/1/15 pentru 1 USD și vândut la 31.01.17 pentru 9 dolari, rezultând într-un câștig de capital pe termen lung de 8 $ Stoc achiziționat la 1/2/15 pentru 1 $ și vândut la 30/12/17 pentru 3 $, rezultând un câștig de capital pe termen lung de 2. $ Stoc achiziționat la 1/3/15 pentru 3 $ și vândut la 4/29/17 pentru 4 $, ceea ce a dus la un câștig de capital pe termen lung de 1. $ Stoc achiziționat la 1/4/15 pentru 3 $ și vândut la 30.04.17 pentru 4 $, rezultând un câștig de capital pe termen 1 USD.
Aceste vânzări de acțiuni sunt vânzări de active de capital pe care trebuie să le raportați la Lista D. Anexa D vă recomandă să completați mai întâi formularul 8949. Vânzările de acțiuni pe care le dețineți mai puțin de un an sunt vânzări de active de capital pe termen scurt raportate în partea I a formularului 8949 și vânzările de stoc pe care le-ați deținut mai mult de un an sunt vânzări de active de capital pe termen lung raportate în partea II a formularului 8949. În mod convenabil, categoriile din formularul 1099-B corespund celor din formularul 8949. Calculați câștigul fiecărei acțiuni sau pierderea scăzând baza de costuri din veniturile sale.
Un câștig de câștiguri și pierderi oferă o parte totală, câștig de capital net pe termen scurt de 4 dolari pentru a transfera către partea I din anexa D. Totalul II, câștigul de capital net pe termen lung de 8 dolari se va transfera către partea a II-a din anexa D Schedula D, partea a III-a folosește aceste informații pentru a calcula câștigul sau pierderea de capital net admisibilă. Aveți un câștig de capital de 12 dolari.
Dacă, în schimb, ați avut o pierdere de capital și, din cauza limitărilor deductibilității sale, ați avut o pierdere de capital în exces pentru a fi reportată în anul următor. Introduceți orice report de pierdere de capital pe linia 6 sau pe linia 14 din anexa D a anului viitor.
