Care este Programul K-1?
Lista K-1 este un document fiscal utilizat pentru a raporta veniturile, pierderile și dividendele partenerilor unei întreprinderi sau ale acționarilor unei corporații S. Documentul din anexa K-1 este pregătit pentru fiecare partener în parte și este inclus în declarația personală a impozitului partenerului. O corporație S raportează activitatea la Formularul 1120S, în timp ce un parteneriat raportează tranzacții la Formularul 1065.
Lista K-1
Cum funcționează o Schedule K-1
Codul fiscal din Statele Unite permite utilizarea anumitor impozite de transfer, care transferă obligația fiscală de la entitate (trust, corporație) la persoanele fizice care au un interes în aceasta. Aici intervine Scheduleul K-1. Deși nu este depus la declarația fiscală a unui partener individual, informațiile financiare postate la Lista K-1 a fiecărui partener sunt trimise la IRS cu formularul 1065. Venitul obținut din parteneriate este adăugat partenerului alte surse de venit și înscrise în formularul 1040.
Lista K-1 prevede ca parteneriatul să urmărească baza fiecărui partener în parteneriat.
Factoring în acordurile de parteneriat
Un parteneriat este definit ca un contract între două sau mai multe persoane care decid să lucreze împreună ca parteneri. Normele acestui acord de afaceri sunt enunțate într-un acord de parteneriat. Parteneriatul are cel puțin un partener general (GP) care operează parteneriatul. Medicii de familie sunt responsabili pentru acțiunile lor ca parteneri și pentru activitățile altor medici din parteneriat. Pe de altă parte, partenerii limitați sunt responsabili pentru datoriile și obligațiile parteneriatului numai pe baza capitalului pe care îl contribuie. Acordul de parteneriat dictează modul în care partenerii împărtășesc profituri, ceea ce afectează informațiile din Lista K-1.
Calculul bazelor
Lista K-1 prevede ca parteneriatul să urmărească baza fiecărui partener în parteneriat . Baza se referă la investiția unui partener în întreprindere. Baza unui partener este crescută cu contribuțiile de capital și cu cota de venit a partenerului, în timp ce baza este redusă cu cota de pierderi și cu retragerile partenerului.
Cheie de luat cu cheie
- Partenerii de afaceri sau acționarii corporației S utilizează Anexa K-1 pentru a raporta veniturile, pierderile și dividendele. Planeta K-1 prevede ca parteneriatul să urmărească baza fiecărui partener în parteneriat. Un partener poate câștiga mai multe tipuri de venituri în Lista K- 1.
Presupunem, de exemplu, că un partener contribuie cu 50.000 USD în numerar și 30.000 USD în echipamente la un parteneriat, iar cota de venit a partenerului este de 10.000 USD pe an. Baza totală este de 90.000 USD, mai puțin orice retrageri luate de partener. Calculul de bază este important, deoarece soldul de bază este zero, orice plăți suplimentare către partener sunt impozitate ca venituri obișnuite. Calculul de bază este raportat la Lista K-1 din secțiunea de analiză a contului de capital al partenerului.
Raportarea veniturilor
Un partener poate câștiga mai multe tipuri de venituri din Lista K-1, inclusiv venituri din chirii din participațiile imobiliare ale unui parteneriat și venituri din dobânzi de obligațiuni și dividende din acțiuni. Multe acorduri de parteneriat oferă plăți garantate partenerilor generali care investesc timpul pentru a opera societatea de afaceri, iar aceste plăți garantate sunt raportate în Anexa K-1. Plățile garantate sunt instituite pentru a compensa partenerul pentru investițiile mari de timp.
Un parteneriat poate genera venituri din redevențe și câștiguri sau pierderi de capital, iar elementele respective sunt alocate la Lista K-1 a fiecărui partener, pe baza acordului de parteneriat. Partenerii trebuie să se consulte cu un profesionist din domeniul fiscal pentru a stabili dacă venitul parteneriatului lor are impactul asupra calculului fiscal alternativ minim.
