Ce este un schimb de secțiuni 1035?
Un schimb 1035 este o dispoziție din codul Serviciului de venituri interne (IRS) care permite transferul fără taxe al unui contract de rentă existent, poliță de asigurare de viață, produs de îngrijire de lungă durată sau dotare pentru un alt fel de gen. Pentru a beneficia de schimbul secțiunii 1035, proprietarul contractului sau al poliței trebuie să îndeplinească, de asemenea, anumite alte cerințe.
Ambele schimburi complete și parțiale de 1035 sunt permise, deși unele reguli vor varia în funcție de companie. De obicei, 1035 de schimburi între produse din cadrul aceleiași companii nu sunt raportate în scopuri fiscale atâta timp cât criteriile IRS pentru schimb sunt satisfăcute.
Schimburile din secțiunea 1035 necesită, în general, ca tranzacția să implice același tip de produs de asigurare.
Cum funcționează un schimb de secțiuni 1035
Avantajul principal al unui schimb de secțiuni 1035 este acela că acesta permite contractului sau polițistului să schimbe un produs pentru altul fără consecințe fiscale. În acest fel, aceștia pot schimba produse depășite și subperformante cu produse mai noi, cu caracteristici mai atractive, cum ar fi opțiuni de investiții mai bune și dispoziții mai puțin restrictive.
În plus, un schimb de secțiuni 1035 permite asiguratilor să-și păstreze baza inițială, chiar dacă nu există câștiguri de amânat. De exemplu, Joe Sample a investit un total de 100.000 USD (bază de cost) într-o rentă necalificată și ulterior nu a luat împrumuturi sau retrageri. Dar din cauza performanțelor slabe ale investițiilor, valoarea sa a scăzut la 75.000 USD. Nemulțumit, Joe a decis să-și transfere fondurile într-o altă rentă cu o altă companie. În acest scenariu, baza de cost a contractului inițial de 100.000 USD devine baza noului contract, deși au fost transferați doar 75.000 USD.
În ciuda beneficiilor fiscale, 1035 schimburi nu elimină proprietarii contractului de obligațiile care le revin în baza contractului inițial. De exemplu, companiile de asigurări nu renunță, de regulă, la taxele de predare pentru 1035 de schimburi. Cu toate acestea, dacă proprietarul schimbă un produs cu altul în cadrul aceleiași companii, taxele pot fi renunțate.
Cheie de luat cu cheie
- Secțiunea 1035 din codul fiscal permite schimburi fără taxe pentru anumite produse de asigurare. Asiguratii de asigurare de viață pot folosi un schimb de secțiune 1035 pentru a schimba o veche poliță cu una nouă, cu caracteristici mai bune. Legea privind protecția pensiilor din 2006 a modificat legea pentru a permite schimburi de produse de îngrijire de lungă durată.
Un schimb de 1035 trebuie să se producă în general între produse de acest fel, cum ar fi asigurarea de viață pentru asigurarea de viață sau o rentă necalificată pentru o rentă necalificată. Asigurarea de viață poate fi schimbată pentru o rentă necalificată, dar o rentă necalificată nu poate fi schimbată pentru o poliță de asigurare de viață. Legea privind protecția pensiilor din 2006 (PPA) a modificat, de asemenea, secțiunea IRC 1035 pentru a include schimburi de polițe de asigurare de viață și rentați necalificate cu produse tradiționale și hibride (asigurări de viață sau renta), produse de îngrijire de lungă durată (LTC).
Noul produs pentru care a fost schimbat un contract de dotare modificat (MEC) va fi, de asemenea, un MEC. Schimbul 1035 nu schimbă statutul respectiv.
În cadrul unui schimb din 1035, proprietarul contractului sau al poliței nu poate lua primirea constructivă a fondurilor și apoi le poate utiliza pentru a cumpăra o nouă poliță. Banii trebuie transferați direct. Pentru a se califica în continuare, beneficiarul sau asiguratul trebuie să rămână același. De exemplu, un schimb de 1035 dintr-o rentă deținută de Joe Sample nu poate fi schimbat într-o rentă deținută de Jane Sample sau într-o rentă comună deținută de Joe și Jane Sample.
Tratamentul fiscal diferă pentru schimburile parțiale, prin aceea că o parte din baza costurilor este alocată noului produs și nu tuturor acestuia.
