Ce este o încredere văzută?
Un trust de încredere este un vehicul prin care indivizii pot transmite activele de pensionare din conturile lor individuale de pensionare (IRA), printr-un trust, către beneficiarii aleși. Trusturile de tip „See-through” permit proprietarii IRA să aleagă cine vor fi beneficiarii contului după ce proprietarul a decedat. Dar limitări foarte specifice și cerințe logistice înconjoară aceste vehicule.
Cheie de luat cu cheie
- Un trust de încredere permite persoanelor fizice să treacă activele de pensionare generate din conturile lor individuale de pensionare (IRA), către beneficiarii alegerii lor, prin intermediul unui trust.Antregi setul rigid de calificări care trebuie îndeplinite pentru ca un trust de încredere să aibă efect., contul trebuie să fie valid și legal în conformitate cu legislația statului, încrederea trebuie să fie irevocabilă la decesul proprietarului planului și toți beneficiarii trebuie să fie ușor de identificat, eligibili și numiți. Pot exista mai mulți beneficiari ai unui trust de încredere, acolo unde este necesar distribuțiile minime (RMD) sunt determinate de speranța de viață individuală a fiecărui destinatar.
Înțelegerea încredințărilor transfrontaliere
Pentru a stabili un trust ca beneficiar desemnat al unui cont de pensionare, trebuie îndeplinite mai multe cerințe, inclusiv următoarele mandate:
- Încrederea trebuie considerată valabilă și legală conform legislației statului, ceea ce înseamnă, de obicei, crearea documentului de încredere trebuie să fie martoră și notarială. Încrederea trebuie să fie irevocabilă la decesul proprietarului planului, ceea ce înseamnă că beneficiarii enumerați pot fi schimbați până la momentul respectiv în cazul în care proprietarul IRA decedează, dar nu după aceea, toți beneficiarii trebuie să fie ușor de identificat, eligibili și numiți legal. Documentația de încredere obligatorie trebuie furnizată custodierului IRA până la 31 octombrie a anului următor proprietarului IRA moarte. Reglementările care reglementează încrederea și modul în care se raportează la distribuția IRA fac parte din 26 Codul reglementărilor federale Secțiunea 1.401 (a) (9).
Distribuții minime necesare (RMD)
Deși un proprietar IRA își păstrează dreptul legal de a numi pe oricine dorește să fie beneficiarul IRA-ului său, datorită faptului că Congresul nu dorește aceste conturi - și alte conturi similare de pensionare - să aibă capacitatea de a continua cel puțin la zece ani după ce proprietarul IRA inițial a decedat, beneficiarii sunt obligați să ia distribuțiile minime necesare (RMD). Scopul acestei reguli este de a asigura lichidarea conturilor în timp, astfel încât acestea să nu trăiască în permanență.
Pentru a calcula RMD-urile, trust-urile de rezervă se bazează pe speranța de viață a beneficiarului. Ca atare, trusturile de tip prezentare prezintă un avantaj unic, prin faptul că, dacă există mai mulți beneficiari, pot împărți IRA în IRA-uri moștenite separat, mai degrabă decât toți beneficiarii care trebuie să utilizeze viața celui mai vechi beneficiar pentru calculele (RMD). Pur și simplu pus: trusturile de tip „check-through” nu îi agită pe beneficiari într-un program de distribuție brut, cu dimensiuni unice, pentru toate.
Alte tipuri de încredere
Trusturile de tip check-through nu sunt singurul joc din oraș. Un alt tip de încredere comună este o încredere conjugală sau o relație de încredere între un trust și un mandatar, care beneficiază soțul supraviețuitor și orice moștenitori ai cuplului căsătorit.
Entitățile care nu sunt vii, cum ar fi organizațiile de caritate, nu pot fi numite beneficiare ale trusturilor neinvestite, deoarece nu au speranțe de viață, care sunt necesare pentru calcularea distribuțiilor minime necesare (RMD).
Numită și o încredere „A”, o încredere conjugală produce efect atunci când primul soț moare. Activele sunt mutate în încredere la moarte, iar veniturile pe care aceste active le generează soțului soțului supraviețuitor. Când cel de-al doilea soț moare, încrederea trece apoi la moștenitorii desemnați.
