Ce este o opțiune pe acțiuni statutare?
O opțiune legală de acțiuni se referă la un tip de opțiune de stoc de angajați care oferă participanților un avantaj fiscal suplimentar pe care opțiunile de stoc necalificate sau nestatutare nu le au. Opțiunile de stocuri statutare necesită un document de plan care prezintă clar câte opțiuni trebuie acordate angajaților. Acești angajați trebuie să își exercite opțiunile în termen de 10 ani de la primirea lor.
Prețul de exercitare al opțiunii nu poate fi mai mic decât prețul de piață al stocului la data acordării opțiunii. Opțiunile de acțiuni obligatorii nu pot fi vândute până la cel puțin un an de la data exercițiului și doi ani de la data acordării opțiunii.
Cheie de luat cu cheie
- Opțiunile de acțiuni legale oferă un avantaj fiscal suplimentar pe care opțiunile de stoc necalificate sau nestatutare nu. De asemenea, cunoscute sub denumirea de opțiuni de stocuri stimulente, acestea trebuie să vină cu un document plan care indică câte opțiuni se duc către angajați. ani de la primirea lor. Exercițiul lor nu duce la venituri impozabile declarabile imediat.
Înțelegerea opțiunilor de acțiuni statutare
Mulți angajatori oferă beneficii angajaților lor, cum ar fi opțiunile legale de stoc. De asemenea, denumite opțiuni de stocuri stimulative, acestea sunt utilizate ca o modalitate de a atrage potențiali noi angajați sau de a-și păstra angajații existenți pentru a rămâne în companie. În esență, compania împarte o parte din profiturile sale cu angajații săi. Acest lucru le permite angajaților să contribuie la succesul companiei, încurajându-i să meargă mai departe și mai departe în performanța lor, primind în același timp o formă suplimentară de compensare pe baza salariului obișnuit.
Opțiunile sunt emise la data acordării, dar data la care angajații își exercită drepturile de a cumpăra opțiunile este data exercițiului. Dar înainte ca un angajat să-și poată exercita opțiunile, există o perioadă de atribuire care trebuie să treacă. Această perioadă este de obicei mai lungă decât opțiunile de acțiuni necalificate, altfel implicațiile fiscale cresc.
Impozitarea opțiunilor legale de acțiuni poate fi oarecum complicată. Exercitarea opțiunilor legale de stocuri nu va duce la venituri impozabile declarabile imediat pentru angajat - unul dintre principalele avantaje ale acestui tip de opțiuni. Impozitul pe câștigurile de capital este apoi plătit pe diferența dintre prețul de exercițiu și cel de vânzare. Acest tip de opțiune este, de asemenea, considerat unul dintre elementele preferate pentru impozitul minim alternativ.
Conform Serviciului de venituri interne (IRS), atunci când angajatorii acordă angajaților lor opțiuni legale de stocuri, angajații nu includ, în mod normal, nicio sumă în veniturile lor brute atunci când primesc sau exercită opțiunea. În ciuda acestui fapt, angajații care primesc o opțiune legală pe acțiuni pot intra sub impozitul minim alternativ pentru anul în care sunt exercitate opțiunile lor de stocuri stimulative.
consideratii speciale
Atunci când stocul achiziționat prin exercitarea opțiunii este vândut ulterior, angajatul va avea venituri impozabile sau o pierdere deductibilă ca urmare. Acesta este de obicei evaluat ca un câștig sau pierdere de capital. Presupunerea este că prețul opțiunii de acțiuni va fi mai mic decât prețul de piață la momentul exercitării opțiunii, ceea ce ar permite angajatului să vândă eventual activul pentru un profit.
Dacă salariatul nu îndeplinește cerințele speciale pentru perioada de deținere - adică a vândut acțiunile înainte de trecerea unui an de la data exercițiului - veniturile din vânzarea respectivă trebuie gestionate ca venituri obișnuite. Această sumă se adaugă, de asemenea, la baza stocului pentru a calcula pierderea sau câștigul din cedarea stocului.
Opțiunile de acțiuni statutare pot declanșa impozitul minim alternativ pentru anul în care sunt exercitate.
Cu un plan de cumpărare a stocurilor de angajați, după ce stocul achiziționat prin exercitarea unei opțiuni este transferat sau vândut pentru prima dată, angajații ar trebui să furnizeze formulare de la angajatorul lor care să includă informații pentru determinarea veniturilor obișnuite și de capital care trebuie raportate.
