Ce este un credit fiscal?
Un credit fiscal este o sumă de bani pe care contribuabilii o pot scădea din impozitele datorate guvernului lor. Spre deosebire de deducerile și scutirile, care reduc valoarea venitului impozabil, creditele fiscale reduc valoarea efectivă a impozitului datorat. Valoarea unui credit fiscal depinde de natura creditului; anumite tipuri de credite fiscale se acordă persoanelor fizice sau întreprinderilor din anumite locații, clasificări sau industrii.
Cheie de luat cu cheie
- Un credit fiscal este o sumă de bani pe care contribuabililor li se permite să o scadă, în dolari pentru dolari, din impozitele pe venit pe care le datorează. Creditele fiscale sunt mai favorabile decât deducerile sau scutirile fiscale, deoarece reduc efectiv impozitul datorat, nu doar suma de venituri impozabile. Există trei tipuri de bază de credite fiscale: nerambursabile, rambursabile și parțial rambursabile. Un credit fiscal nerefundabil poate reduce impozitul pe care îl datorați la zero, dar nu vă poate oferi o rambursare a impozitului.
Cum funcționează creditele fiscale
Guvernele pot acorda un credit fiscal pentru a promova un comportament specific - cum ar fi înlocuirea aparatelor mai vechi cu altele mai eficiente din punct de vedere energetic - sau pentru a ajuta contribuabilii defavorizați prin reducerea costului total al locuințelor.
Creditele fiscale sunt mai favorabile decât deducerile sau scutirile fiscale, deoarece creditele fiscale reduc obligațiile fiscale pentru dolar. În timp ce o deducere sau o scutire reduce în continuare obligația fiscală finală, aceasta o face doar în cadrul cotei impozabile marginale a unei persoane. O persoană fizică dintr-o categorie de impozitare de 22%, de exemplu, ar economisi 0, 22 USD pentru fiecare dolar de impozit marginal dedus. Cu toate acestea, un credit ar reduce obligația fiscală cu 1 USD integral.
Deducții fiscale Vs. Taxe de credit
Tipuri de credite fiscale
Creditele fiscale au trei forme de bază.
Credite fiscale nerambursabile
Creditele fiscale nerambursabile sunt elemente deduse direct din obligația fiscală până când impozitul datorat este egal cu 0 dolari. Orice sumă mai mare decât impozitul datorat, care rezultă într-o restituire pentru contribuabil, nu este achitată - de aici, denumirea „nerefundabilă”. Restul unui credit fiscal nerefundabil care nu poate fi utilizat se pierde, în realitate.
Creditele fiscale nerambursabile sunt valabile doar în anul raportării, expiră după depunerea declarației și nu pot fi reportate în anii viitori. Din această cauză, creditele fiscale nerambursabile pot avea un impact negativ asupra contribuabililor cu venituri mici, deoarece aceștia sunt adesea incapabili să utilizeze întreaga sumă a creditului. Începând cu anul fiscal 2019, exemple specifice de credite fiscale nerambursabile includ credite pentru adopție, creditul pentru îngrijirea copilului și persoanelor dependente, creditul fiscal pentru economisitor pentru finanțarea conturilor de pensionare și creditul de dobândă ipotecară, care este conceput pentru a ajuta persoanele cu venituri mai mici să își permită. proprietatea casei.
Dacă un credit fiscal rambursabil reduce obligația fiscală sub 0 USD, contribuabilul este datorat unei rambursări.
Credite fiscale rambursabile
Creditele fiscale rambursabile sunt cele mai avantajoase deoarece sunt plătite integral. Aceasta înseamnă că un contribuabil - indiferent de venitul sau obligația fiscală - are dreptul la întreaga sumă a creditului. În cazul în care creditul fiscal rambursabil reduce obligația fiscală la sub $ 0, contribuabilul este datorat unei rambursări. Începând cu anul fiscal din 2019, probabil cel mai popular credit fiscal rambursabil este creditul pe venit câștigat (EIC). Printre alte credite fiscale rambursabile se numără creditul de impozit premium, care ajută persoanele fizice și familiile să acopere costurile primelor pentru asigurarea de sănătate achiziționate pe piața asigurărilor de sănătate.
Credite fiscale parțial rambursabile
Unele credite fiscale sunt parțial rambursabile, ceea ce poate reduce atât veniturile impozabile, cât și obligațiile fiscale mai mici. Creditul pentru impozitul pentru copii a devenit rambursabil (până la 1.400 de dolari pentru fiecare copil calificat) în 2018. Un alt exemplu de credit parțial rambursabil este Creditul de oportunitate american (AOTC) pentru studenții din învățământul postliceal. Dacă un contribuabil își reduce obligația fiscală la 0 dolari înainte de a utiliza întreaga porțiune din deducerea fiscală de 2.500 USD, restul poate fi luat drept credit rambursabil până la 40% din credit sau 1.000 USD.
