Străinii rezidenți și nerezidenți se confruntă cu un set ușor diferit de reguli atunci când își depun impozitele decât cei care sunt cetățeni ai Statelor Unite. De fapt, filerele care nu sunt cetățeni pot fi scutite de declararea anumitor tipuri de venituri, în funcție de circumstanțele lor. Acest articol examinează definiția și tratamentul fiscal al acestor dosare. (Pregătire pentru a depune dosarul? Consultați Lista de verificare a timpului fiscal minim .)
TUTORIAL: Ghid privind impozitul pe venit personal
Cine sunt străinii rezidenți și nerezidenți?
Străinii rezidenți sunt cetățeni non-americani care au cărți verzi sau care au fost în țară de cel puțin 183 de zile pe o perioadă de trei ani, inclusiv anul curent. Străinii nerezidenți sunt cei care sunt prezenți legal în SUA, dar nu au cărți verzi, cum ar fi turiștii.
Impozitarea veniturilor străine nerezidente
Străinii nerezidenți sunt obligați să plătească impozitul pe venit pentru orice venit obținut sau altfel realizat dintr-o sursă din SUA. Nu trebuie să plătească impozit pe niciun venit obținut din străinătate. De exemplu, cineva din Germania care deține o afacere în Germania și o alta din SUA va fi impozitat doar pe veniturile din această sursă din urmă. Afacerea germană va fi ignorată. Veniturile din investiții realizate în SUA, care nu provin dintr-o sursă din SUA, sunt de obicei impozitate în proporție de 30%, cu excepția cazului în care se specifică altfel prin tratat. Soții de străini nerezidenți pot opta, de asemenea, să le solicite ca persoane dependente, în unele cazuri, în loc să depună un retur comun. Străinii nerezidenți trebuie să țină, de asemenea, înregistrări atente pentru a arăta sursele tuturor veniturilor lor, astfel încât IRS să poată vedea clar ce ar trebui impozitat și ce este scutit.
Impozitarea veniturilor străine rezidente
Spre deosebire de străinii nerezidenți, străinii rezidenți sunt impozitați pe toate formele de venituri primite, fie că sunt străine sau interne, inclusiv orice plăți primite de la o pensie de la un guvern străin. Străinii rezidenți pot solicita excluderea venitului străin câștigat și / sau creditul de impozit străin dacă se califică. Cu toate acestea, străinii rezidenți care lucrează pentru un guvern străin în SUA ar putea fi capabili să solicite o scutire din salariu dacă SUA are un tratat fiscal reciproc cu guvernul angajator.
Testul de rezidență pentru străini rezidenți
După cum am menționat anterior, străinii rezidenți poartă o carte verde sau îndeplinesc testul de reședință. Acest test necesită ca contribuabilul străin să stea în SUA cel puțin 31 de zile în cursul anului și trebuie să fi fost în SUA cel puțin 183 de zile din ultimii trei ani (inclusiv anul curent). Cu toate acestea, testul de rezidență contează doar o zi de rezidență în SUA ca o zi întreagă de rezidență în scopul acestui test pentru anul în curs. O zi de reședință contează doar ca o treime a zilei de rezidență în anul precedent și o șesime a zilei din anul precedent. Prin urmare, numărul total de zile de ședere în cei doi ani anteriori trebuie împărțit cu trei sau șase înainte de a fi totalizate, iar acest total final trebuie să fie egal cu cel puțin 183.
Excepții la testul de reședință
Testul de rezidență conține numeroase excepții, care sunt enumerate mai jos. Aceste excepții scutesc în mod efectiv un procent mare din străinii legali din SUA de a fi obligați să raporteze venituri impozabile.
- Transport din Canada / Mexic - Cei care fac naveta din Canada sau Mexic în SUA în mod regulat nu pot număra zilele de naveta ca zile de ședere în scopul testului de rezidență. Impozitul pentru casă - străinii care pot dovedi că au avut o casă fiscală într-o altă țară pe parcursul anului și nu au fost în SUA timp de 183 de zile în cursul anului, de obicei nu sunt obligați să plătească impozite în SUA, chiar dacă îndeplinesc testul de rezidență standard descris. de mai sus. În acest caz, o casă fiscală este considerată, de obicei, fie locul principal de activitate, fie reședința principală a persoanei în cauză. Cei din această categorie sunt scutiți de impozitarea SUA, chiar dacă au o reședință în țară. Străinii care doresc să solicite această scutire trebuie să depună formularul 8840 la IRS. (Pentru mai multe, consultați modul în care tarifele internaționale de impozitare vă afectează investițiile. ) Persoană scutită - Cei care trebuie să locuiască temporar în SUA din anumite motive pot solicita o scutire pentru zilele petrecute în largul statului, depunând formularul 8843. Cei care sunt eligibili să solicite această scutire. include:
-Profesori
Practicanții
-Elevi
-Personal legat de un guvern străin - unul cu statut diplomatic sau consular sau este angajat al unei organizații internaționale (sau este membru de familie imediat al oricărei părți).
-Atleti profesioniști Excepție medicală - Oricine este reținut involuntar în SUA din motive medicale poate solicita o scutire medicală. De exemplu, un turist străin care suferă un atac de cord în timp ce se află în SUA și este internat timp de trei luni în spital poate să depună formularul 8843 și să enumere zilele petrecute aici din motive medicale în baza acestei scutiri. Excepție de tratat fiscal - Testul de rezidență nu înlocuiește nicio definiție a rezidenței, așa cum este specificat într-un tratat fiscal. Un tratat cu o altă țară vă poate scuti de la a fi clasificat drept rezident, chiar dacă un străin nu îndeplinește testul de rezidență. (Pentru informații corelate, consultați Vizionarea privirii taxelor .)
Starea fiscală dublă
Străinii care primesc cărțile verzi în cursul anului vor trebui să depună o declarație cu statut dublu, pentru că sunt considerați străini nerezidenți înainte de a primi cardul și străinii rezidenți. Statutul lor se schimbă în ziua în care primesc cartea verde. Cei din această categorie trebuie să includă o declarație care descompune toate veniturile primite ca rezident față de nerezident.
Când străinii pleacă
Străinii care părăsesc SUA pentru orice perioadă de timp trebuie să obțină un certificat de conformitate care să declare că și-au achitat impozitele din SUA. În caz contrar, o declarație fiscală trebuie depusă și plătită la punctul de plecare. Cei care pleacă trebuie să obțină Formularul IRS 1040-C pentru a afla ce li se cere să raporteze. Cele enumerate ca persoane scutite mai sus sunt, de asemenea, scutite de această cerință.
Taxa de expatriere
Străinii și cetățenii americani, care părăsesc SUA și își renunță la cetățenie, trebuie să plătească impozitul de expatriere pentru toate veniturile și bunurile lor. Activele contribuabilului sunt marcate pe piață și evaluate pentru impozitare în ziua anterioară expatrierii.
Linia de jos
Informațiile prezentate nu constituie decât un rezumat al normelor fiscale care se aplică străinilor rezidenți și nerezidenți. Cu toate acestea, aceste reguli pot fi destul de complexe în unele cazuri, iar regulile în care un contribuabil dat intră în final pot depinde de detaliile sale specifice. Pentru mai multe informații, consultați Publicația IRS 519 sau consultați consilierul dvs. fiscal. (Pentru lectură aferentă, aruncați o privire și asupra celor 10 cele mai ignorate impozite .)
