contribuabil

Cuprins

• Definiția Taxpayer
• Reducerea contribuabilului
• Contribuabili individuali ai SUA
• Angajați independenți și proprietar unic
• Parteneriate și entități mici
• Impozite pentru corporații

Definiția Taxpayer

Un contribuabil poate fi o entitate individuală sau de afaceri care este obligată să plătească impozite unui guvern federal, de stat sau local. Impozitele de la persoane fizice și de afaceri sunt o sursă principală de venit pentru guverne. În Statele Unite, contribuabilii individuali sunt de obicei obligați să depună și să plătească atât declarații fiscale federale, cât și statale anual. Întreprinderile trebuie să depună, de asemenea, declarații anuale, dar, de obicei, planifică și plătește plăți fiscale estimate pe tot parcursul anului.

Reducerea contribuabilului

Codul fiscal al Statelor Unite este legiferat și aplicat de guvernele federale, de stat și locale. Serviciul de venituri interne este agenția principală de guvernare care supraveghează codul impozitului pe venit implementat atât pentru persoane fizice, cât și pentru companii. Agențiile locale de venit și de stat sunt responsabile de implementarea și aplicarea impozitelor localizate, cum ar fi impozitele pe vânzări și impozitele pe proprietate. Atât persoanele fizice, cât și întreprinderile trebuie să fie conștiente de obligațiile fiscale, întrucât neplătirea impozitelor necesare poate duce la sancțiuni sau la acțiuni legale suplimentare.

Cheie de luat cu cheie

• Un contribuabil poate fi o entitate individuală sau de afaceri care este obligată să plătească impozite către un guvern federal, de stat sau local. Impozitele atât de la persoane fizice, cât și de afaceri sunt o sursă principală de venit pentru guverne. Persoanele fizice și întreprinderile au obligații fiscale anuale diferite.

Contribuabili individuali ai SUA

Există praguri specifice care reglementează obligația de plată a impozitelor anuale individuale pe venit Serviciului de venituri interne (IRS) și departamentelor de venituri ale statului. Pragul federal se bazează pe statutul de înregistrare al unei persoane. Fiecare stat va avea, de asemenea, propriile sale praguri. Contribuabilii individuali ar trebui să verifice atât pragurile federale, cât și cele de stat pentru a-și determina obligațiile de depunere pentru un an dat. Publicarea Serviciului de venituri interne 501: Dependenți, deducerea standard și informații de depunere oferă orientări fiscale federale pentru contribuabilii individuali.

Starea de înregistrare a unei persoane va influența cantitatea de impozit reținută din salarii. De asemenea, este un factor primar care influențează obligațiile fiscale anuale pentru un an dat. Prin urmare, este important ca un contribuabil individual să mențină același statut de depunere cu angajatorul pe care intenționează să îl folosească pentru depunerea anuală de impozite. Notarea necorespunzătoare a statutului de depunere de impozite pe formularele de reținere a angajaților precum Formularul W-4 poate duce la reținerea prea mult sau prea puțin, care va fi reconciliată la momentul depunerii de impozite.

În general, căsătoria și persoanele dependente (de obicei copiii) sunt cele două lucruri care vor caracteriza statutul de contribuabil. Dacă este căsătorit, o persoană poate alege să depună separat sau în comun. Contribuabilii au, de asemenea, opțiunea de a depune ca văduv dacă soțul / soția lor a decedat.

Persoanele care nu sunt obligate să depună declarații fiscale anuale vor mai întâmpina impozite în viața lor de zi cu zi. În afară de impozitele pe venit, impozitele se impun zilnic și anual prin impozite pe vânzări pe bunuri și servicii și impozite pe proprietăți care trebuie plătite separat administrațiilor locale. Impozitele pe vânzări și impozitele pe proprietate variază în funcție de locație.

Praguri individuale de depunere

Nu toate persoanele din Statele Unite sunt obligate să depună declarații fiscale federale și declarații fiscale de stat. Pragul federal pentru depunerea declarației fiscale este detaliat prin starea înregistrării de mai jos. Statele individuale respectă standarde similare, dar pot avea praguri diferite. Este posibil ca unii oameni să nu aibă nevoie deloc să depună declarații fiscale. Unele persoane pot beneficia de depunerea unui profit chiar dacă sunt sub praguri, deoarece li se poate plăti o rambursare cu deduceri și credite aplicabile.

Contribuabilii individuali au nevoie de un număr de securitate socială pentru a depune declarații fiscale. Numerele de securitate socială pot fi obținute de la Administrația securității sociale. Un număr de securitate socială va servi drept număr de identificare a contribuabilului, de aceea este important să îl obțineți dacă intenționați să aveți obligații fiscale. În general, nu există un nivel de vârstă asociat cu plata impozitelor federale și de stat. Orice persoană care are venituri brute la sau peste prag ar trebui să depună declarație fiscală.

Situația individuală de depunere a contribuabilului de la pub. 501.

Un contribuabil este considerat singur dacă este necăsătorit, divorțat, partener intern înregistrat sau separat legal în conformitate cu legislația statului din ultima zi a anului fiscal. Șeful unei gospodării sau al unei persoane care este văduvă nu intră în categoria „unic” în scopuri fiscale. Dosarele unice au praguri de venituri mai mici pentru obligațiile de depunere a impozitelor.

Un șef de gospodărie este un contribuabil singur sau necăsătorit care plătește cel puțin 50% din costurile pentru susținerea gospodăriei sale și locuiește cu alți membri ai familiei calificate pentru care oferă sprijin mai mult de jumătate din an. Aceasta înseamnă că contribuabilul trebuie să fi plătit mai mult de jumătate din totalul facturilor gospodărești, inclusiv chirie sau ipotecă, facturi de utilități, asigurări, impozite pe proprietate, alimente, reparații și alte cheltuieli comune ale gospodăriei. Unele exemple de membri ai familiei care se califică includ un copil dependent, nepotul, fratele, sora, bunica.

Doi contribuabili care se căsătoresc până la sfârșitul anului fiscal pot depune declarațiile fiscale în comun. Atunci când depun în condiții de depunere în căsătorie în comun, cuplurile își pot înregistra veniturile și deducțiile respective pe aceeași declarație fiscală. O declarație fiscală comună va oferi adesea o restituire a impozitului mai mare sau o datorie fiscală mai mică.

Depunerea în căsătorie în comun este cea mai bună dacă doar un soț are un venit semnificativ. Dacă ambii soți lucrează și veniturile și deducțiile detaliate sunt mari și foarte inegale, poate fi mai avantajos să depuneți separat.

Depunerea căsătoriei separat este o situație fiscală folosită de contribuabilii căsătoriți care aleg să înregistreze veniturile, deducțiile și creditele respective pe declarațiile fiscale separate. Depunerea căsătoriei separat poate fi atrăgătoare pentru cuplurile care consideră că combinarea veniturilor îi împinge într-o categorie fiscală mai mare decât oricare dintre ei ar fi în cazul în care ar depune separat. Există un avantaj fiscal potențial de a depune separat atunci când un soț are cheltuieli medicale semnificative, deducții diverse, sau anumite credite disponibile.

Această categorie de contribuabil mai este denumită și soțul supraviețuitor. Statutul federal de calificare pentru văduve sau văduvi este disponibil timp de doi ani pentru văduvele și văduvele cu persoane dependente după moartea soțului.

Contribuabilii individuali pot alege singuri, șefi de gospodărie, depuneri căsătoriți împreună, depuneri căsătoriți separat sau văduv ca statut de depunere pentru depunerea anuală a declarației de impozit pe venit.

Taxe individuale de impozitare și deduceri standard

Contribuabilii individuali care trebuie să depună o declarație federală anuală de impozit sunt supuși următoarelor cote de impozit și deduceri standard pentru anul 2019, așa cum este detaliat de starea de înregistrare.

Taxe fiscale individuale - Fundația fiscală.

Toți contribuabilii individuali au dreptul la următoarea deducție standard din Anexa A:

Programul individual al contribuabililor A Deducții standard - Fundația fiscală.

Formularul 1040

Formularul actual de impozitare 1040 facilitează depunerea contribuabililor individuali cu declarații simple. Acoperă o jumătate de pagină și poate fi denumită arhivare de cărți poștale. Cu toate acestea, în timp ce prima pagină 1040 este simplificată, mulți contribuabili vor trebui să atașeze formulare sau programe relevante în funcție de situațiile lor individuale.

Impozite pe activități independente pentru persoane fizice

Contribuabilii independenți sau proprietarii singuri pot avea nevoie să depună o listă C cu numărul 1040 al acestora. Lista C este în principal o declarație de venit pentru lucrătorii independenți și proprietarii unici. Include 1099 venituri. Aceste persoane pot beneficia de anumite deduceri de afaceri.

Impozite pentru parteneriate și alte entități mici

Parteneriatele și societățile cu răspundere limitată (LLC) sunt entități comerciale cu mai mult de un proprietar. Aceste entități alcătuiesc o mare parte din întreprinderile mici din Statele Unite. Alte tipuri de entități mici care ar putea avea nevoie să ia în considerare înregistrările anuale de impozit pe venit pot include trusturi, fonduri și asociații mixte calificate.

Parteneriatele și SRL-urile sunt de obicei impozitate ca parteneriate. Pentru impozitele federale, parteneriatele înregistrează de obicei Formularul 1065, care este o declarație informațională cu raportare K-1 care transmite veniturile sau pierderile impozabile către proprietarii individuali ai contribuabililor. Prin urmare, partenerii plătesc și impozite pe veniturile lor din K-1 și depun acest raport cu un 1040, care este apoi supus unor cote individuale de impozit de 1040.

Impozite pentru corporații

De obicei, corporațiile efectuează plăți fiscale obișnuite pe tot parcursul anului. Aceste plăți sunt conciliate cu depunerea anuală de impozite. Majoritatea corporațiilor vor depune un formular 1120. Formularul 1120 servește drept documentul principal de înregistrare a impozitelor pentru majoritatea corporațiilor și poate fi comparat cu 1040 pentru persoane fizice. Ca și 1040, Formularul 1120 necesită, de asemenea, formulare și programe atașate în funcție de situația unei corporații.

21%

În conformitate cu legea privind reducerile și impozitele fiscale, corporațiile au, în general, o rată de impozitare și aceasta este de 21%.