Ce este proprietatea de încredere?
Proprietatea fiduciară se referă la activele care au fost plasate într-o relație de încredere între un trust și un administrator pentru un beneficiar desemnat. Proprietatea fiduciară poate include orice tip de activ, cum ar fi numerar, titluri de valoare, imobiliare sau polițe de asigurare de viață.
Proprietatea de încredere este denumită și „active de încredere” sau „corpus de încredere”.
Înțelegerea proprietății de încredere
Proprietatea fiduciară este de obicei legată de o strategie de planificare a proprietății, utilizată pentru a facilita transferul de active și pentru a reduce pasivul fiscal. Unele trusturi pot proteja activele și în caz de faliment sau proces.
Mandatarul este obligat să administreze proprietatea de încredere în conformitate cu dorințele trustului și în interesul beneficiarului. Un mandatar poate fi o persoană fizică sau o instituție financiară, cum ar fi o bancă. Un creditor numit uneori „decontator” sau „cedent” poate servi, de asemenea, ca un mandatar care administrează activele în beneficiul altui individ, cum ar fi fiul sau fiica.
Indiferent de rolul pe care îl are un mandatar, individul sau organizația trebuie să respecte regulile și legile specifice care guvernează funcționarea oricărui tip de încredere este stabilit. Odată ce proprietatea a fost transferată către un trust, trustul în sine devine proprietarul de drept al bunurilor. Într-o încredere irevocabilă, activele nu mai pot fi controlate sau revendicate de proprietarul anterior.
Cheie de luat cu cheie
- Proprietatea fiduciară se referă la activele plasate într-un trust și sunt controlate ulterior de către mandatar în numele beneficiarilor trustului. Proprietatea de încredere elimină răspunderea fiscală asupra bunurilor de la fiduciar la trustul în sine, în unele cazuri. În scopul planificării imobiliare, încrederea proprietatea va transmite direct către beneficiarii desemnați la moartea fără creditor a creditorului.
Tipuri de trusturi
Există mai multe tipuri diferite de trusturi pe care le pot stabili indivizi. Dar, de obicei, se încadrează în două categorii, care sunt trusturi revocabile și trusturi irevocabile. Într-un acord revocabil, creditorul menține proprietatea legală și controlul asupra activelor de încredere. Din acest motiv, trustul ar fi responsabil de plata impozitelor pe veniturile pe care le generează activele, iar trustul poate fi, de asemenea, supus impozitelor imobiliare, în cazul în care valoarea acestuia încalcă pragul scutit de impozit la momentul decesului.
Cu o încredere irevocabilă, creditorul transmite proprietatea legală a bunurilor fiduciare unui mandatar. Cu toate acestea, aceasta înseamnă că acele active părăsesc proprietatea unei persoane scăzând efectiv partea impozabilă a averii unei persoane. De asemenea, creditorul renunță la anumite drepturi de a repara acordul de încredere. De exemplu, un trust nu poate modifica, de obicei, beneficiarii unui trust irevocabil după ce au fost înființați. Nu este cazul cu o încredere revocabilă.
Trusturile pot fi create pe parcursul vieții unei persoane sau pot fi înființate după moartea concedentului. Această situație se aplică trusturilor de plată pe moarte (POD), care transferă activele către un beneficiar în urma decesului creditorului. În general, acest tip de încredere și altele similare sunt denumite trusturi testamentare, deoarece proprietatea este de fapt transferată după moartea creditorului. Activele din aceste trusturi se îndreaptă direct către beneficiarii intenționați în urma decesului trustului, ceea ce înseamnă că evită procesul de probă adesea lung și costisitor. Aceste încrederi pot fi conturate și în voința unei persoane.
Totuși, activele din trusturile vii pot fi transferate în timpul vieții trustului. De exemplu, mai multe persoane deschid conturi în încredere cu băncile în beneficiul copiilor lor sau pentru a ajuta la finanțarea cheltuielilor colegiului lor. Un mandatar gestionează cu atenție activele deținute în cont pentru a atinge acest obiectiv, dar copiii nu au acces complet la fonduri sau libertatea de a cheltui venituri din fond după bunul plac. Un exemplu de acest tip de aranjament este un cont unificat pentru minori (UGMA). În unele cazuri, beneficiarii, cum ar fi copiii, ar avea acces la activele trustului și la veniturile pe care le generează numai după împlinirea unei anumite vârste.
