Planurile de pensii cu beneficii definite sunt planuri de pensionare calificate, care oferă beneficii fixe și prestabilite participanților din plan atunci când se pensionează. Planurile sunt populare în rândul angajaților, care se bucură de securitatea prestațiilor fixe atunci când se pensionează, dar au pierdut în favoarea angajatorilor, care acum favorizează planurile cu contribuții definite în locul lor, întrucât nu costă angajatorii la fel de mulți bani.
Cu toate acestea, planurile cu beneficii definite nu au plecat complet pe calea dodo. Și cum pot fi complexe, este important să înțelegem regulile impuse de Serviciul de venituri interne (IRS) și codul fiscal federal.
Cheie de luat cu cheie
- Planurile de pensii cu beneficii definite sunt finanțate de un angajator din profiturile unei companii și, în general, nu necesită contribuții ale angajaților. Suma beneficiilor fiecărui individ este de obicei legată de salariul, vârsta și durata angajării lor cu o companie. Pentru a fi eligibili pentru prestații, un angajat trebuie să aibă o perioadă lucrată pentru compania care oferă planul. În majoritatea cazurilor, un angajat primește o prestație fixă în fiecare lună până la moarte, când plățile fie se opresc sau sunt atribuite în sumă redusă soțului salariatului, în funcție de plan.
Cum funcționează un plan de pensii cu beneficii definite
Un plan de pensii cu beneficii definite impune angajatorului să contribuie anual la contul de pensionare al unui angajat. Administratorii planului angajează un actuary pentru a calcula beneficiile viitoare pe care planul trebuie să le plătească unui angajat și suma pe care angajatorul trebuie să contribuie pentru a oferi aceste beneficii. Beneficiile viitoare corespund, în general, cât timp a lucrat un angajat pentru companie, precum și salariul și vechimea angajatului. În general, doar angajatorul contribuie la plan, dar unele planuri pot necesita și o contribuție a angajaților.
Pentru a primi beneficii din plan, de obicei, un angajat trebuie să rămână la companie pentru un anumit număr de ani. Această perioadă necesară de angajare este cunoscută sub numele de perioada de învestire. Angajații care părăsesc o companie înainte de sfârșitul perioadei de înmatriculare pot primi doar o parte din prestații. Odată ce angajatul atinge vârsta de pensionare, care este definită în plan, el sau ea primesc de obicei o rentă de viață. În general, titularul contului primește o plată în fiecare lună până când mor.
Companiile nu pot diminua retroactiv sumele de beneficii pentru planurile de pensii cu beneficii definite, dar asta nu înseamnă că aceste planuri sunt protejate de eșecul.
Exemple de planuri de pensii cu beneficii definite
Un tip de plan cu prestații definite ar putea plăti un venit lunar egal cu 25% din compensația medie lunară pe care un angajat a câștigat-o în timpul mandatului său cu compania. În conformitate cu acest plan, un angajat care făcea în medie 60.000 de dolari anual va primi 15.000 de dolari în beneficii anuale, sau 1.250 de dolari în fiecare lună, începând cu vârsta de pensionare (definit de plan) și sfârșind la moartea acestei persoane.
Un alt tip de plan poate calcula beneficiile pe baza serviciului angajaților cu compania. În acest scenariu, un lucrător poate primi 100 de dolari pe lună pentru fiecare an de serviciu cu compania. Cineva care a lucrat timp de 25 de ani ar primi 2.500 de dolari pe lună la vârsta de pensionare.
Variații privind plata prestațiilor
Fiecare plan are propriile reguli cu privire la modul în care angajații primesc beneficii. Într-o rentă de viață dreaptă, de exemplu, un angajat primește prestații lunare fixe care încep la pensionare și se termină la moarte. Supraviețuitorii nu primesc alte plăți. Într-o anualitate calificată comună și supraviețuitor, un angajat primește plăți lunare fixe până la moarte, moment în care soțul supraviețuitor continuă să primească prestații egale cu cel puțin 50% din prestațiile salariatului până la moartea soțului.
Unele planuri oferă o sumă forfetară, în care un angajat primește întreaga valoare a planului în momentul pensionării și nu se mai efectuează plăți către angajat sau supraviețuitori. Indiferent de forma pe care o iau beneficiile, angajații plătesc impozite pe ei, în timp ce angajatorul primește o scutire de impozit pentru contribuția la plan.
Definite-Beneficiu vs. Planuri de contribuție definită
Într-un plan cu contribuție definită, angajații finanțează planul cu banii proprii și își asumă riscurile investițiilor. Pe de altă parte, planurile cu beneficii definite nu depind de randamentul investițiilor. Angajații știu cât de mult se pot aștepta la pensionare. Guvernul federal nu asigură planurile cu contribuții definite, potrivit Corporației de Garanție a Beneficiilor de Pensii (PBGC), dar în prezent asigură un procent din planurile cu prestații definite.
Cerințe fiscale federale
IRS a creat reguli și cerințe pentru ca angajatorii să stabilească planuri cu beneficii definite. O companie de orice dimensiune poate stabili un plan, dar trebuie să depună formularul 5500 cu o listă B anual. În plus, o companie trebuie să angajeze un actuary înscris pentru a determina nivelurile de finanțare ale planului său și să semneze Lista B. În plus, companiile nu pot reduce efectiv beneficiile. Întreprinderile care, fie nu aduc contribuții minime la planurile lor, nici nu contribuie în exces, trebuie să plătească accize federale. IRS, de asemenea, observă că, în general, planurile cu beneficii definite pot să nu facă distribuții în curs de participare participanților înainte de vârsta de 62 de ani, dar astfel de planuri pot împrumuta bani participanților.
