Când analizați opțiunile de investiții pentru pensionare, este posibil să fi întâlnit termenul „IRA întins”. Aceasta nu este de fapt o categorie de IRA, cum ar fi un IRA tradițional, Roth, SEP sau SIMPLE. În schimb, IRA întins este mai mult ca un concept de planificare financiară sau de gestionare a averii care a acționat ca o prevedere a IRA. O instituție financiară poate să nu se refere la produsul său IRA după acest termen specific, așa că atunci când discutăm aceste IRA-uri, poate avea sens să descrie conceptul.
Motivul pentru care spunem că „a acționat” se datorează faptului că prevederea de întindere a fost scoasă în afara legii prin adoptarea Legii Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), care a fost semnată în lege pe 20 decembrie 2019, ca parte a unui an de doi ani. incheie facturile de cheltuieli. Dacă ați făcut planificarea imobiliară bazată pe acest concept, va trebui să o revizuiți cu avocatul și consilierul fiscal.
Conceptul Stretch
În timp ce intenția de bază de a avea un cont de pensionare este să economisești și să finanțezi ani de pensionare, multe persoane au alte resurse financiare și preferă să lase activele amânate de impozit (sau fără taxe, în cazul unui Roth IRA) beneficiarilor lor. Cu toate acestea, dacă beneficiarii pot continua să beneficieze de o creștere amânată sau fără impozit pe activele de pensionare, depinde însă de dispozițiile prevăzute în documentul planului IRA.
Unele dispoziții IRA pot solicita beneficiarului distribuirea bunurilor la scurt timp după decesul proprietarului IRA. Unele au permis beneficiarului să-și asume distribuții peste speranța de viață, astfel cum este prevăzut de Codul veniturilor interne.
Alții au permis beneficiarului să distribuie activele pe o perioadă de speranță de viață și, de asemenea, îi permit acestuia să desemneze un beneficiar de a doua generație a IRA moștenită. Această dispoziție care permite unui beneficiar să desemneze un beneficiar de a doua generație (și chiar un al treilea, al patrulea și așa mai departe) este cea care a stabilit dacă IRA a avut dispoziția de întindere. Acesta a permis extinderea (transmiterea) IRA din generație în generație, dacă speranța de viață o permite. Acest concept nu mai este permis de lege.
Cum a funcționat conceptul Stretch
După cum am menționat, conceptul de întindere a permis transmiterea unui IRA din generație în generație. Cu toate acestea, în acest sens, beneficiarul a trebuit să respecte anumite reguli pentru a se asigura că el sau ea nu datorează penalitățile de acumulare în exces din IRS, care sunt cauzate de nerelevarea sumei minime în fiecare an. Să explorăm acest lucru mai departe cu un exemplu care se încadrează cu mult înainte de data legală de încheiere a conceptului IRA de întindere.
Beneficiarul numit al lui Tom este fiul său Dick. Tom moare în 2008, când are 70 de ani, iar Dick are 40 de ani. Speranța de viață a lui Dick este de 42, 7 (determinată în anul următor anului în care Tom a murit, când Dick are 41 de ani). Aceasta înseamnă că Dick este capabil să întindă distribuțiile pe o perioadă de 42, 7 ani. Dick alege să-și întindă distribuțiile peste speranța de viață, iar el trebuie să-și asume prima distribuție până la 31 decembrie 2009, sfârșitul anului după anul în care Tom a murit. Pentru a determina suma minimă care trebuie distribuită, Dick trebuie să împartă soldul la 31 decembrie 2008, cu 42, 7. Dacă Dick se retrage mai puțin decât suma minimă, deficitul va fi supus pedepsei de acumulare în exces. Pentru a determina suma minimă pe care trebuie să o distribuie pentru fiecare an următor, Dick trebuie să scadă una din speranța de viață a anului precedent. El trebuie apoi să folosească acel nou factor al speranței de viață ca divizor al soldului precedent de sfârșit de an.
Documentul planului IRA i-a permis lui Dick să desemneze un beneficiar de a doua generație, iar acesta l-a desemnat pe fiul său Harry. Dacă Dick ar muri în 2013, când speranța de viață rămasă este de 38, 7 (42, 7 - 4), Harry ar putea continua distribuțiile pentru speranța de viață rămasă a lui Dick. Este important de reținut faptul că numai speranța de viață a beneficiarului din prima generație este inclusă în ecuația de distribuție; prin urmare, vârsta lui Harry nu este relevantă. În acest exemplu, Tom ar fi putut alege să-l desemneze pe Harry drept propriul său beneficiar, rezultând într-o perioadă mai lungă de întindere. Într-un astfel de caz, Harry ar fi beneficiarul primei generații, iar speranța sa de viață în locul lui Dick ar fi luată în considerare în ecuație.
Beneficiile primare ale conceptului Stretch
Amânarea impozitelor
Avantajul principal al dispoziției de întindere este că permite beneficiarilor să amâne plata impozitelor pe soldul contului și să continue să se bucure de o creștere amânată de impozite și / sau fără taxe, cât mai mult timp posibil. Fără prevederea de întindere, beneficiarii pot fi obligați să distribuie soldul contului complet într-o perioadă mult mai mică decât speranța de viață a beneficiarului, ceea ce poate determina aceștia să se afle într-o categorie de impozitare mai mare și să genereze impozite semnificative asupra sumei retrase. De fapt, conform Legii SECURE, beneficiarii trebuie să retragă întregul cont în termen de 10 ani de la data decesului titularului contului inițial.
Flexibilitate
În general, opțiunea de întindere nu este o dispoziție obligatorie, ceea ce înseamnă că beneficiarul poate alege să o întrerupă în orice moment, distribuind întregul sold al IRA moștenit. Acest lucru permite beneficiarului o anumită flexibilitate, în cazul în care trebuie să distribuie mai mult decât suma minimă necesară.
Beneficii pentru soți
Beneficiarul soțului este autorizat să trateze IRA moștenită ca pe a sa. Când soțul alege să facă acest lucru, conceptul de întindere nu este o problemă, deoarece beneficiarului soțului i se oferă același statut și opțiuni ca și proprietarul IRA inițial. Cu toate acestea, dacă soțul ar alege să trateze IRA ca pe un IRA moștenit, atunci regula de întindere s-ar fi putut aplica.
Linia de jos
Începând cu beneficiarii celor care mor la 1 ianuarie 2020 sau mai târziu, conceptul de întindere nu se mai aplică. Având în vedere aceste modificări, asigurați-vă că vă consultați profesionistul fiscal și financiar pentru asistență în vederea desemnării beneficiarilor care se potrivesc profilului dvs. financiar, obiectivelor dvs. de gestionare a averii și noii legislații.
Doar pentru educație, acestea sunt întrebările care v-ar fi permis să spuneți dacă conceptul de întindere aplicat oricăreia dintre IRA-urile dvs.: Beneficiarului i se va permite să efectueze distribuții pe o perioadă de speranță de viață? Beneficiarului i se va putea desemna beneficiari din a doua și a generației ulterioare? Dacă răspunsul la aceste întrebări este da, atunci puteți utiliza conceptul de întindere cu IRA.
Cu dispoziția IRA extinsă din opțiunile de pensionare, convingerea unui furnizor IRA de a încorpora permisiunea de a avea unul în documentele IRA nu mai este o problemă.
