O societate nonprofit 501 (c) (3) este un tip de organizație caritabilă pe care Serviciul de venituri interne o recunoaște ca fiind scutită de taxe. Acest tip de corporație nu plătește impozitul pe venit pe veniturile sale sau pe donațiile pe care le primește.
Cheie de luat cu cheie
- Cei cinci pași pentru a deveni o societate 501 (c) sunt: planificați, formați o corporație, depuneți documente cu IRS, respectați cerințele de stat și locale și mențineți statutul. alte tipuri de afaceri.Pentru situația fiscală complicată, un procent mare din timpul petrecut de 501 (c) corporații se asigură că rămân la curent cu IRS.
Beneficiile unui 501 (c)
De fiecare dată când contribuabilii fac o donație unui 501 (c) (3) fără scop lucrativ, își pot reduce veniturile impozabile cu valoarea donației lor dacă își înscriu deducțiile din declarația de impozit pe venit federal. Acest stimulent încurajează caritatea privată și face mai ușor pentru neprofit să strângă bani.
Dacă ați dorit vreodată să strângeți bani pentru o cauză în condiții proprii, poate doriți să începeți un 501 (c) (3). Acest articol descrie ceea ce ar trebui să luați în considerare înainte de a vă decide și vă spune cum să începeți dacă decideți să mergeți mai departe.
Plan
IRS spune că, dacă doriți să funcționați ca 501 (c) (3), organizația dvs. trebuie să desfășoare exclusiv o activitate într-una din următoarele categorii:
- ReligioaseCritabileStiințificLiteratură sau educațieTestare pentru siguranța publicăCresterea competiției sportive de amatori naționali sau internaționaliPrevenirea cruzimii față de copii sau animale
De asemenea, ar trebui să fiți sigur că organizația dvs. nu este proiectată pentru a profita un individ și că oferă un beneficiu public.
Formați o corporație
După ce ați stabilit că doriți să continuați și că organizația dvs. îndeplinește aproximativ cerințele IRS, este timpul să începeți să faceți față birocrației. Un avocat vă poate oferi îndrumări personalizate și vă poate ajuta să evitați greșelile costisitoare, dar unele persoane se descurcă singure.
Corporațiile sunt formate la nivel de stat, așa că va trebui să aflați care este procedura pentru a forma o corporație în statul în care se va baza organizația dumneavoastră. Pașii variază în funcție de stare, dar, în general, vor include următoarele:
- Denumiți compania, asigurându-vă că numele dvs. este unic și permis. Cu alte cuvinte, nu puteți utiliza un nume pe care altcineva l-a pretins deja. De asemenea, există anumite cuvinte pe care guvernul nu le permite corporațiilor să le folosească în numele lor pentru a împiedica întreprinderile să inducă în eroare publicul. Pregătiți și depuneți actele constitutive. Actul constitutiv este documentele care creează corporația dvs.. Numiți unul până la trei directori, în funcție de nevoile și cerințele dvs. de stat. Toate corporațiile trebuie să aibă directori a căror responsabilitate este să supravegheze organizația, să consilieze conducerea și să ia decizii cheie, cum ar fi angajarea și concedierea funcționarilor executivi ai companiei. Prezentați o ședință de directori în care numiți / alegeți ofițeri și vă pregătiți să organizați documente și statut. De asemenea, începeți o carte de înregistrări în care vă păstrați minute de la aceste ședințe și următoarele. Obțineți un număr de identificare fiscală. O corporație este considerată o entitate care contribuie independent și trebuie să aibă un număr propriu de impozit (similar cu numărul de securitate socială al unei persoane fizice), chiar dacă nu va plăti impozite.
Pe lângă urmarea pașilor oficiali, necesari, nu este o idee proastă să îți faci un plan de afaceri, la fel ca și în cazul în care ai începe o afacere cu profit. Deși organizația dvs. va fi nonprofit, totuși va trebui să acționați în negru dacă doriți să o continuați.
Neprofiturile au voie să câștige bani; trebuie doar să folosească aceste profituri pentru a continua scopul public al organizației. În schimb, există o corporație privată care să-și îmbogățească angajații, managerii și acționarii.
Fișier de documente cu IRS
După ce îndepliniți cerințele statului dvs. pentru a forma o corporație, sunteți gata să solicitați statutul de scutire de taxe la IRS.
În primul rând, va trebui să solicitați un număr de identificare angajator (EIN). Aceasta este o cerință pentru toate organizațiile scutite de taxe, chiar dacă nu au angajați. Puteți aplica online pe site-ul IRS, prin telefon la 1-800-829-4933, sau prin poștă în formularul SS-4, cerere pentru număr de identificare angajator.
Apoi, completați și trimiteți formularul 1023, cerere de recunoaștere a scutirii, în conformitate cu secțiunea 501 litera (c) (3) din Codul veniturilor interne. Informațiile pe care le includeți în acest formular vor servi la baza deciziei IRS de a acorda organizației dvs. statutul de scutire de taxe. Puneți deoparte mult timp pentru această sarcină; aplicația principală are 12 pagini și destul de detaliată.
De asemenea, în funcție de tipul organizației pe care o formați, va trebui, de asemenea, să completați unul dintre programele atașate (de exemplu, Programul A pentru biserici; Programul B pentru școli, colegii și universități etc.) IRS estimează timpul să completeze formularul 1023 la aproximativ 90 de ore pentru cerințele de păstrare a înregistrărilor, 5 ore pentru a afla despre formular, aproape 10 ore pentru pregătirea formularului și încă o oră pentru a copia, asambla și trimite formularul. Asta nu include programele.
Formularul IRS 1023 vă ajută să vă asigurați că ați inclus toate informațiile necesare în cererea dvs. și va ajuta la prevenirea întârzierilor în procesare.
Trimiteți cererea. IRS vă va anunța dacă are nevoie de mai multe informații sau dacă formularul dvs. a fost trimis pentru revizuire. Odată ce IRS va avea toate informațiile pe care le solicită, va emite o scrisoare de hotărâre, fie care va acorda sau va refuza organizației dumneavoastră un statut scutit de taxe. Procesul de evaluare durează de obicei între trei și cinci luni. Dacă vi se refuză, puteți face apel.
Respectă cerințele de stat și locale
Dacă organizația dvs. este aprobată pentru statutul de scutire de taxe la nivel federal, este extraordinar. În continuare, va trebui să vă asigurați că organizația dvs. va fi scutită și de impozit la nivel de stat și local, astfel încât nu trebuie să plătească impozitul pe profit, impozitul pe vânzări sau impozitul pe proprietate.
Cerințele variază în funcție de stat, dar aprobarea dvs. IRS poate fi ca toate organizațiile dvs. să fie recunoscute ca non-profit la nivel de stat.
După ce ați îndeplinit cerințele statului dvs. pentru a funcționa ca un scop non-profit, va trebui să obțineți orice permise sau licențe necesare pentru a vă opera afacerea și asigurați-vă că respectați codurile de construcție și alte reglementări locale.
Înainte de a începe să funcționați, familiarizați-vă cu cerințele corporative, cum ar fi organizarea de întâlniri, păstrarea proceselor verbale și depunerea de returnări de informații.
Mențineți-vă starea
După ce ai fost aprobat la toate nivelurile, mai sunt de făcut. Menținerea statutului dvs. nonprofit este un proces continuu, iar consecințele sunt severe dacă nu respectați regulile, urmând o listă de orientări impuse de sine pe care trebuie să le urmați regulat:
- Asigurați-vă că organizația dvs. își desfășoară activitatea în modul în care ați spus-o în cererea dvs.. Urmăriți ședințele periodice ale consiliului de administrație și luați note. Respectați cerințele anuale ale IRS pentru a depune formularul 990 sau formularul 990-EZ. În aceste forme, veți raporta activitățile organizației, guvernanța, veniturile, cheltuielile și activele nete. Aveți surse de finanțare diverse. 501 (c) (3) organizațiile ar trebui să fie publice; dacă aveți prea puține surse de finanțare, ar trebui să vă reorganizați ca fundație privată. Fundațiile trebuie să funcționeze printr-un set complet diferit de reguli. Executați organizația dvs. ca o afacere cu propriul cont bancar și cardul de credit. Păstrați toate tranzacțiile financiare complet separate de conturile dvs. personale. Mențineți înregistrări financiare impecabile în cazul în care organizația dvs. este auditată. Nu permiteți organizației dvs. să participe la nicio campanie politică. Nu îmbogățiți pe nedrept pe nimeni compensat de organizația dvs. alte scopuri care nu sunt scutite sau de a comite acte ilegale. Nu permiteți o parte substanțială a activităților organizației dvs. să fie orientate către influențarea legislației. Evitați să obțineți venituri comerciale fără legătură prin intermediul organizației. Acesta este un venit dintr-o activitate care se desfășoară în mod regulat și nu are legătură substanțială cu scopul organizației dvs. Un astfel de venit este supus impozitului pe venit aferent întreprinderilor.
Linia de jos
Pornirea unui 501 (c) (3) poate fi un proces epuizant. Înainte de a face față provocării, cântărește avantajele și contra pentru îndeplinirea tuturor cerințelor legale și fiscale pentru formarea și funcționarea unei organizații oficiale non-profit. Dar poate merită să merite; oamenii pot dona mai mult decât ar face altfel din cauza scutirii de impozit și a creșterii percepute a legitimității 501 (c) (3) transmite statutul.
