Ce este un adăpost fiscal abuziv
Abuzive Tax Shelter este o schemă de investiții care pretinde reducerea impozitului pe venit fără a modifica valoarea veniturilor sau a activelor utilizatorului. Adăposturile fiscale abuzive nu au alt scop economic decât reducerea impozitului federal sau de stat datorat la înregistrare. Adesea, aceste scheme canalizează fondurile prin trusturi sau parteneriate pentru a evita impozitarea.
ÎNCĂRCARE Acoperire fiscală abuzivă
Persoanele care investesc în adăposturi fiscale abuzive pot fi penalizate de Serviciul de venituri interne (IRS). În mod obișnuit, atunci când IRS stabilește că cineva a folosit o astfel de schemă, persoana va datora înapoi impozite cu dobânzi acumulate.
Pentru a ajuta contribuabilii să recunoască schemele potențiale, IRS a întocmit o listă de tranzacții care sunt adăposturi fiscale abuzive. Dacă un adăpost fiscal seamănă cu o tranzacție listată, este considerat abuziv și utilizatorii se pot confrunta cu penalități. Una dintre schemele cele mai obișnuite din ultimii ani a fost un adăpost de asigurări micro-captive în care o entitate își formează propria companie de asigurări pentru a se proteja de anumite riscuri. Această structură permite entității să solicite o deducere pentru primele plătite și, la rândul său, permite companiei de asigurări captive să excludă porțiuni din prime din venituri.
Trezoreria SUA menține reglementări cuprinzătoare pentru înregistrarea și raportarea anumitor adăposturi și tranzacții fiscale. Părțile care organizează sau vând interese în aceste adăposturi fiscale trebuie, de asemenea, să fie înregistrate și să păstreze liste de investitori în adăposturi. În plus, investitorii sunt obligați să prezinte participarea la astfel de vehicule la declarațiile de impozit.
IRS listează cinci tipuri de tranzacții care trebuie raportate: tranzacții listate, confidențiale, protecție contractuală, tranzacții cu pierderi și tranzacții de interes. Întreprinderile persoanelor fizice care s-au angajat în oricare dintre aceste tranzacții pot fi solicitate să depună formularul 8886.
Pot fi solicitați Formați consilieri în materie, persoane care oferă ajutor, asistență sau sfaturi în organizarea, promovarea, vânzarea, implementarea, asigurarea sau efectuarea oricărei tranzacții raportabile și care obțin venituri brute mai mari de sumele stabilite de IRS. 8918, Declarație de dezvăluire a consilierului material. De asemenea, consilierii în materie sunt obligați să mențină liste extinse cu persoanele și entitățile în care au acționat ca atare pentru o tranzacție raportabilă.
În plus față de dezvăluirea sporită, Trezoreria își folosește autoritatea de reglementare pentru a închide adăposturile fiscale abuzive, propunând legislație țintită pentru a elimina adăposturile fiscale specifice și pentru a oferi IRS noi instrumente pentru a combate practicile abuzive.
Contrastarea unor adăposturi fiscale legitime și abuzive
Un adăpost fiscal este orice investiție menită să reducă sau să evite impozitele pe venit, dar nu toate adăposturile fiscale sunt abuzive sau ilegale. Cele mai frecvente adăposturi fiscale legitime sunt planurile de pensionare sponsorizate de angajatori, precum planurile 401 (k), precum și IRA-urile, care oferă posibilitatea investitorilor de a proteja contribuțiile de investiții și câștigurile de la impozitare până la retragerea lor.
