La ce se actualizează conturile (A / R)?
Conturile de creanță actualizate se referă la vânzarea facturilor restante neplătite pentru o sumă în numerar mai mică decât valoarea nominală a acestor facturi. Este o tactică contabilă care actualizează valoarea conturilor de primit (AR) la bilanțul companiei în schimbul soldurilor în numerar.
Cheie de luat cu cheie
- Conturile de creanță actualizate se referă la vânzarea facturilor restante neplătite pentru o sumă în numerar care este mai mică decât valoarea nominală a facturilor respective. Cumpărătorul conturilor de creanță actualizate este denumit „factor”. Conturile de primit sunt adesea vândute la o reducere la comandă pentru a ridica rapid numerar și pentru a reduce riscul ca debitorii să nu plătească integral.
Înțelegerea conturilor primite reduse
Conturile de primit (AR) reprezintă soldul banilor datorat unei firme pentru bunuri sau servicii livrate sau utilizate, dar care nu au fost încă plătite de către clienți. Creanțele de conturi sunt listate în bilanț ca activ curent. AR reprezintă orice sumă de bani datorată de clienți pentru achizițiile făcute pe credit.
Conturile de creanță actualizate iau facturi restante care reprezintă banii datorate unui creditor (cum ar fi o firmă) și încearcă să vândă acele sume neîncasate unui cumpărător pentru o valoare mai mică decât valoarea nominală, de obicei pentru a strânge rapid capitalul și a îmbunătăți fluxul de numerar. Firma de cumpărare - denumită și „factor” - achiziționează obligațiile financiare la o rată actualizată, oferind firmei vânzătoare numerar imediat. Cu toate acestea, vânzarea este adesea întreprinsă fără a recurge, ceea ce înseamnă că factorul își asumă întreaga responsabilitate pentru colectarea banilor datorați pentru a-și recupera structura financiară pentru cont. Vânzătorul / debitorul care datora banii firmei de vânzare în funcție de creanță își va îndrepta plata către factorul care a achiziționat obligația financiară.
Conturile de primit sunt adesea vândute cu o reducere pentru a atenua riscul ca debitorul să nu îndeplinească obligația. Reducerea apare deoarece factorul își asumă riscul de bază al creanțelor și trebuie compensat pentru intrarea întârziată a fondurilor.
Anterior, doar firmele mari care puteau îndeplini cerințele pragului minim puteau intra într-o relație cu o firmă de factoring (de obicei o bancă mare) pentru a-și vinde creanțele și pentru a obține numerar mult necesar, și deseori cu recurs. Astăzi, firmele de dimensiuni medii și mici care operează în aproape toate industriile (adică firme IT, producători, chiar spitale) pot găsi modalități de a-și vinde A / R-urile pentru o rată actualizată firmelor individuale de factoring sau prin intermediari de broker.
Indemnizație pentru conturi îndoielnice
Unele datorii către o firmă care sunt listate drept conturi de primit nu pot fi vândute sau nu vor fi rambursate parțial sau integral. În conformitate cu principiile contabile general acceptate din SUA (GAAP), cheltuielile trebuie recunoscute în aceeași perioadă contabilă în care sunt obținute veniturile aferente, mai degrabă decât în momentul efectuării plății. Prin urmare, companiile trebuie să estimeze o sumă în dolari pentru conturile necolectabile, folosind metoda de indemnizație.
Această estimare a pierderilor din datoriile necorespunzătoare este înregistrată atât ca o cheltuială a datoriei neperformante în contul de profit și este afișată într-un cont cont sub conturile de primit în bilanț, adesea numită indemnizație pentru conturi îndoielnice. Netul de conturi de primit și indemnizația pentru contul îndoielnic afișează valoarea redusă a conturilor de primit, care sunt de așteptat să fie colectate. Întreprinderile își păstrează dreptul de a colecta fonduri chiar dacă sunt în contul de alocații. Această indemnizație se poate acumula pe perioade de contabilitate și va fi ajustată periodic pe baza soldului din cont și a creanțelor restante care se preconizează că nu pot fi colectate.
