Ce este fondul brut ajustat?
Proprietatea brută ajustată reprezintă valoarea netă a averii unei persoane decedate după deducerea costurilor eventualelor datorii și costuri administrative.
Înțelegerea fondului brut ajustat
Proprietatea brută ajustată este, de asemenea, valoarea pe care se percep impozitele pe proprietate. Se folosește pentru a stabili obligația de impozit federal. De exemplu, activele care sunt considerate parte a bunului brut ar include orice proprietate, numerar sau investiții deținute de decedat. Cu toate acestea, dacă o ipotecă este datorată asupra proprietății, valoarea ipotecii ar fi dedusă din valoarea moșiei. Nu există impozite pe proprietate calculate pe activele pe care persoana decedată nu le deține.
Conturile bancare comune beneficiază, de asemenea, de tratament fiscal special. Dacă contul bancar este deținut în comun cu altcineva decât supraviețuitorul, atunci o sută la sută din valoarea contului este impozitată, cu excepția cazului în care celălalt titular de cont poate dovedi că a făcut și contribuții materiale în cont. Cu toate acestea, dacă titularul contului comun este beneficiar al averii, atunci contul comun este impozitat la cincizeci la sută. Același raționament se aplică conturilor de alte tipuri, cum ar fi conturile de investiții.
Cheie de luat cu cheie
- Proprietatea brută ajustată reprezintă valoarea netă a datoriilor restante și a cheltuielilor administrative ale unei persoane decedate. Impozitele sunt percepute asupra valorii ajustate a imobilizării minus, în cazul valorilor ipotecare care pot fi prezente în moșie.
Estates
Cuvântul moșie poate fi folosit pentru a face referire la terenul și îmbunătățiri ale unei proprietăți mari sau la casa istorică a unei familii proeminente. Cu toate acestea, în termeni financiari, se referă la orice valoare pe care o persoană o deține, cum ar fi imobiliare, colecții de artă, obiecte de epocă, investiții, asigurări și orice alte active și drepturi. De asemenea, este folosit pentru a face referire la valoarea netă a unei persoane. Din punct de vedere legal, o proprietate se referă la activele totale ale unei persoane minus orice pasiv.
Valoarea unei proprietăți personale are o relevanță deosebită în două cazuri: dacă individul declară faliment și dacă moare individul. Atunci când un debitor individual declară faliment, proprietatea lor este evaluată pentru a determina care dintre datoriile sale poate fi rezonabil de așteptat să plătească. Procedura de faliment presupune aceeași evaluare legală riguroasă a unei proprietăți care apare și la moartea unei persoane.
Planificare imobiliară
Locuințele sunt cele mai relevante la moartea unei persoane. Planificarea imobiliară este actul de gestionare a împărțirii și moștenirii unei bunuri personale. În general, o persoană își întocmește un testament care explică intențiile lor de distribuire a moșiei la moartea sa. O persoană care primește bunuri prin moștenire este numită beneficiar.
Distribuție imobiliară
De obicei, moșiile sunt împărțite între membrii familiei decedatului. Moștenirea reprezintă o proporție majoră a bogăției totale în lume și este, în parte, responsabilă pentru inegalitatea persistentă a veniturilor. Parțial ca răspuns la stagnarea mișcării de avere care apare ca urmare a unei moșteniri, majoritatea guvernelor impun celor care sunt în linie pentru o moștenire să plătească un impozit pe moștenire. Această taxă poate fi mare, obligând beneficiarul să vândă o parte din activele moștenite pentru a plăti factura fiscală. În Statele Unite, în cazul în care majoritatea unei proprietăți este lăsată la un soț sau la o instituție de caritate, impozitul pe proprietate este în general ridicat.
Exemplu de bunuri brute ajustate
Mary a murit în 2018. Avea o moșie de 10 milioane de dolari. Deducțiile disponibile, sub formă de datorii restante (cum ar fi ipoteca asupra casei sale) și costurile administrative pentru execuția moșiei, scad totalul imobilului la 9 milioane dolari. Această cifră este moșia brută ajustată. Limita totală de scutire de impozit pe proprietăți federale în acel an a fost de 11, 8 milioane USD. Întrucât moștenirea brută ajustată a Mariei este sub această cifră, moșia nu datorează impozite guvernului federal.
