Cuprins
- Pretax vs. Contribuție după impozitare
- Urmărirea activelor dvs. după impozitare
- Impozitarea bunurilor după impozitare
- Distribuție Pro-Rata
- Roluri de bilanț post-impozitare
- Linia de jos
Există avantaje pentru preluarea distribuțiilor după impozitare dintr-un cont de pensionare. Dacă respectați reguli specifice, suma retrasă va fi fără taxe și penalități.
Contribuții pretax vs.
Majoritatea participanților la planurile de pensionare folosesc active pretax pentru a-și finanța planurile sponsorizate de angajatori, cum ar fi 401 (k) și 403 (b) conturi calificate sau solicită o deducere fiscală pentru sumele contribuite la IRA-urile lor tradiționale. În ambele cazuri, aceste contribuții pot contribui la reducerea veniturilor impozabile ale individului pentru anul la care se aplică contribuția.
Cu toate acestea, este de asemenea posibil să contribuie cu sume la planurile sponsorizate de angajatori după o taxă, iar contribuțiile pot fi nedeductibile pentru IRA. Avantajul acumulării activelor post-impozitare într-un cont de pensionare este că atunci când sunt distribuite, sumele nu vor fi impozite și fără penalități. Totuși, acest beneficiu se realizează numai dacă se fac măsurile necesare.
Cheie de luat cu cheie
- Distribuirea activelor post-impozitare dintr-un cont de pensionare poate fi fără taxe și penalități, dar numai dacă sunt respectate anumite reguli. Este esențială păstrarea și comunicarea înregistrărilor bune cu administratorul planului și IRS. Administratorii calificați ai planului de pensionare sunt responsabili care parte din soldul dvs. este activele post-impozitare și care sunt active pretax, dar depinde de dvs. să faceți acest lucru pentru un IRA.
Urmărirea activelor dvs. după impozitare
Obținerea beneficiilor acestei strategii începe cu o bună păstrare a înregistrărilor și o comunicare clară cu administratorul planului și cu Serviciul de venituri interne (IRS). Astăzi, sunt disponibile mai multe instrumente software gratuite (și bazate pe taxe) pentru a vă ajuta să urmăriți investițiile impozabile și amânate de taxe și fluxurile de venituri. Un contabil te poate ajuta, de asemenea, să te asiguri că ai toate rațele la rând.
Contul dvs. de plan calificat
Administratorul pentru planul dvs. de pensionare calificat este responsabil să țină evidența carei părți din soldul dvs. sunt atribuite activelor post-impozitare și pe care să le pretaxeze. Cu toate acestea, vă ajută dacă verificați periodic declarațiile dvs. pentru a vă asigura că tabulările corespund cu ceea ce credeți că ar trebui să fie. Acest lucru vă va permite să clarificați eventualele discrepanțe cu administratorul planului.
IRA ta
Deputatul dvs. IRA nu este obligat să țină evidența soldului după impozitare în IRA dvs., iar majoritatea, dacă nu toate, nu. În calitate de proprietar al IRA, sunteți responsabil pentru evidența acestor solduri, iar acest lucru poate fi realizat prin depunerea formularului IRS 8606.
Asigurați-vă că citiți instrucțiunile de depunere care însoțesc formularul 8606, deoarece oferă detalii despre secțiunile formularului care trebuie completat.
Formularul 8606 permite IRS să știe că suma reprezintă activele ulterioare impozitului și vă ajută să urmăriți soldul IRA care ar trebui să fie fără taxe atunci când distribuiți. Formularul 8606 trebuie, de asemenea, depus pentru orice an în care distribuțiile apar din oricare dintre IRA-urile dvs. tradiționale, SEP sau SIMPLE și aveți acumulate sume după impozitare în oricare dintre aceste conturi.
Impozitarea bunurilor după impozitare
Planuri calificate
În general, administratorul planului dvs. va indica partea impozabilă a sumelor distribuite din contul dvs. de plan calificat în formularul 1099-R pe care îl primiți pentru anul. Dacă suma nu este indicată în mod corespunzător în 1099-R, este posibil să doriți să solicitați confirmarea în scris a administratorului de plan a porțiunii de distribuție care este atribuită activelor post-impozitare. Acest lucru vă va ajuta să vă asigurați că includeți suma corectă în veniturile dvs. impozabile pentru anul respectiv.
IRAS
Cu excepția „returnării contribuțiilor în exces”, deținătorul dumneavoastră IRA nu este obligat să facă distincția între partea impozabilă și cea neimpozabilă a sumelor distribuite din IRA tradițional. Trebuie să furnizați aceste informații cu privire la declarația de impozit pe venit indicând întreaga sumă a distribuției față de suma care este impozabilă.
Pentru mai multe informații, consultați instrucțiunile pentru linia 4a de la pagina 2 din formularul IRS 1040. Formularul 8606 menționat anterior vă va ajuta să determinați porțiunile impozabile și impozabile ale sumelor distribuite din IRA tradițional.
Toate conturile dvs. de IRA sunt tratate ca unul singur la preluarea distribuțiilor, ceea ce înseamnă că sumele post-impozitare și pretax din ele trebuie să fie evaluate în toate conturile.
Distribuții Pro Rata
Dacă planul dvs. calificat sau IRA tradițional include sume post-impozitare, distribuțiile includ, de obicei, o sumă proporțională a pretaxului dvs. și a soldului după impozitare. În acest scop, toate IRA-urile dvs. tradiționale, SEP și SIMPLE IRA sunt tratate ca un singur cont.
De exemplu, să presupunem că ați făcut o medie de 20.000 de dolari în contribuții ulterioare impozitului la IRA tradițională de-a lungul anilor, iar IRA tradițional include, de asemenea, active pretax de 180.000 USD, atribuite pentru transferul de active pretax și contribuții deductibile. Distribuțiile din IRA dvs. vor include o sumă pro-rata de active pretax și post-impozitare. Să ne uităm la un exemplu folosind aceste numere.
Exemplu
Ioan are mai multe IRA, care constau în următoarele solduri:
- IRA tradițional nr. 1, care include contribuțiile sale nedeductibile (după impozitare) de 20.000 $ IRA nr. 2, care include un rolou din planul său 401 (k) în sumă de 150.000 $ IRA nr. 3, care este într-adevăr un SEP IRA, inclusiv contribuții SEP de 30.000 USD
Ioan retrage 20.000 de dolari din IRA nr. 1. El trebuie să includă 18.000 de dolari ca venit impozabil din cei 20.000 de dolari pe care i-a retras. Acest lucru se datorează faptului că toate IRA-urile tradiționale ale lui John, SEP și SIMPLE IRA sunt tratate ca un IRA în scopul determinării tratamentului fiscal al distribuțiilor atunci când John are o bază (activele post-impozitare) în oricare dintre IRA-urile sale tradiționale, SEP sau SIMPLE IRA..
Următoarea formulă poate fi utilizată pentru a determina valoarea unei distribuții care va fi tratată ca neimpozabilă:
Baza ÷ Soldul contului x Distribuție = Suma care nu este supusă impozitului
Folosind cifrele din exemplul de mai sus, formula va funcționa astfel:
20.000 $ ÷ 200.000 $ x 20.000 $ = 2.000 $
Întrucât Formularul IRS 8606 include o formulă încorporată pentru a determina valoarea impozabilă a distribuțiilor din IRA-urile dvs. tradiționale, este posibil să nu fie nevoie să utilizați această formulă pentru distribuțiile din IRA.
Pentru conturile planificate calificate care includ un sold al sumelor post-impozitare, distribuțiile sunt de obicei evaluate pentru a include sume din soldul pretax și după impozit. Aceasta înseamnă că, similar cu IRA-urile, nu puteți alege să distribuiți doar soldul dvs. după impozitare. Cu toate acestea, se aplică anumite excepții. De exemplu, dacă contul dvs. include solduri post-fiscale acumulate înainte de 1986, aceste sume pot fi distribuite în întregime, rezultând că toate sumele sunt neimpozabile, mai degrabă decât să fie evaluate.
Roluri de bilanț post-impozitare
Dacă soldul contului dvs. de pensionare include sume ulterioare impozitului, dacă aceste sume pot fi reportate depinde de tipul de plan pentru care se face transferul.
Următorul este un rezumat al regulilor de transfer pentru aceste sume:
- IRA până la IRA: Toate sumele eligibile pentru preluare pot fi reportate către un IRA. Aceasta include sumele după impozitare. IRA la Planul calificat: Toate sumele eligibile pentru transferuri pot fi reportate la un plan calificat, cu condiția ca acest plan să îl permită. Cu toate acestea, acest lucru nu include sume ulterioare impozitului - aceste sume nu pot fi transferate de la un IRA la un plan calificat. Planul calificat pentru IRA tradițional: Toate sumele eligibile pentru transferuri pot fi reportate la un IRA tradițional. Aceasta include sumele după impozitare. Plan calificat pentru planul calificat: Toate sumele eligibile pentru refacere pot fi reportate către un alt plan calificat, cu condiția ca acest plan să îl permită. Aceasta include sume post-impozitare dacă aceste sume sunt tranzacționate sub formă de roluri directe.
Linia de jos
Rețineți că aceasta este doar o imagine de ansamblu a regulilor care se aplică soldului dvs. după impozitare în contul dvs. de pensionare. Înțelegerea completă a regulilor vă va asigura că includeți suma corectă în venitul dvs. impozabil pentru anul în care primiți o distribuție din contul dvs. de pensionare și nu plătiți impozite pe sume care ar trebui să fie fără taxe.
Ca întotdeauna, consultați profesionistul fiscal pentru asistență pentru a vă asigura că activele dvs. după impozitare sunt tratate corect în declarația fiscală și știți care sunt formularele de impozitare pentru fiecare an.
