Contul individual individual de pensionare (IRA) este proiectat să fie o investiție deductibilă din impozite în viitorul tău. Dar există limite.
Dacă nici tu, nici soțul dvs. nu participați activ la un plan sponsorizat de angajator, cum ar fi 401 (k), puteți solicita deducerea integrală până la contribuția maximă admisibilă pentru anul.
Dacă totuși, fie dumneavoastră, fie soțul dvs. sunteți participanți activi la un alt plan, eligibilitatea dvs. pentru a deduce contribuția dvs. este determinată de starea dvs. de depunere a impozitelor și de venitul brut ajustat (MAGI) pe care îl raportați în impozitele pe venit.
Acest lucru poate fi dificil, deoarece regulile variază pentru fiecare tip de plan de pensionare sponsorizat de angajator.
Determinarea stării active
Iată regulile privind statutul de participant activ pentru diferite tipuri de planuri de pensionare a angajatorilor.
Planul de beneficii definite
Pensie de cumpărare de bani și plan-țintă-beneficiu
Pentru planurile de pensii de cumpărare de bani și de beneficii țintă, sunteți considerat un participant activ pentru anul în care se aplică contribuțiile dvs. la aceste planuri. Acest lucru este valabil indiferent de momentul în care contribuția dvs. este de fapt depusă în contul dvs.
De exemplu, spuneți că angajatorul dvs. sponsorizează un plan de pensii de cumpărare de bani și trebuie să contribuie cu 10% din compensațiile eligibile la plan în fiecare an. Angajatorul dvs. are până la termenul limită de depunere a impozitelor, inclusiv prelungiri, pentru a depune contribuțiile unui an. Așadar, dacă s-a făcut o contribuție din 2018 în 2019, sunteți considerat un participant activ pentru anul fiscal 2018, anul pentru care se aplică contribuția.
Planuri de partajare a profitului și IRA SEP
Aceste planuri sunt definite prin natura discreționară a contribuțiilor. Angajații sunt considerați activi pentru anul în care contribuțiile sunt depuse efectiv în conturile angajaților, chiar dacă contribuțiile se aplică anului precedent. Motivul acestei reguli este că, de obicei, angajatorii nu pot garanta contribuții la aceste planuri pentru un an anume.
Pentru a demonstra, să spunem că angajatorul dvs. sponsorizează un plan de partajare a profitului, la care contribuie cu 10% din compensațiile eligibile pentru anul fiscal 2018. Însă contribuțiile sunt depuse în 2019. Angajații sunt considerați participanți activi pentru anul 2019, anul în care contribuțiile sunt depuse efectiv în conturile lor.
401 (k) și 403 (b) Planuri
Contribuții voluntare sau obligatorii
Ești considerat un participant activ pentru orice an în care faci contribuții voluntare sau obligatorii la un plan de pensionare eligibil sponsorizat de angajator.
Starea de vestire nu afectează starea
În funcție de prevederile planului, este posibil să nu fiți încadrat imediat în contribuțiile pe anul pe care le primiți de la angajator. Însă starea dvs. de vesting nu modifică dacă sunteți un participant activ.
Chiar dacă părăsiți angajatorul la o dată ulterioară și renunțați la această contribuție neînvestită, sunteți încă considerat un participant activ pentru anul aplicabil.
Exemplu: Compania ABC contribuie cu 10% din compensația angajaților săi la planul său de pensii de cumpărare de bani pentru anul fiscal 2018. În conformitate cu prevederile planului de pensii pentru achiziționarea de bani ABC, contribuțiile angajaților sunt încasate 100% după ce au lucrat trei ani. Înainte de atunci, nu există nicio veste Jane paraseste ABC Company pentru o noua firma dupa doi ani de angajare. Deoarece Jane pleacă înainte de a acumula orice sold încasat, ea trebuie să renunțe la contribuțiile care au fost făcute în contul ei de cumpărare-pensie de bani la ABC Company. Cu toate acestea, Jane este încă considerată o participantă activă pentru anul fiscal 2018, pentru că s-a făcut o contribuție necesară în contul ei de pensii de cumpărare de bani.
Linia de jos
Această formulă este explicată în publicația IRS 590 . În cele din urmă, poate doriți să vă consultați cu profesionistul dvs. fiscal pentru asistență pentru a stabili dacă contribuția dvs. de IRA este deductibilă.
