Care este baza de transport?
Baza de reportare este o metodă de determinare a bazei fiscale a unui activ atunci când este transferat de la o persoană la alta. Baza de reportare este adesea folosită atunci când o parte dă cadou bunuri sau bunuri unei alte persoane, baza rămâne adesea aceeași ca atunci când cedentul deținea activul, ajustat pentru orice impozit pe cadou care a fost plătit.
Rețineți că baza de reportare diferă de o bază pasuală, deoarece baza de reportare este utilizată pe durata de viață a cedentului, în timp ce o bază treptată este folosită în moștenire după ce cedantul trece. Într-un scenariu de bază, valoarea activelor transferate este ajustată la valoarea sa curentă de piață.
Cheie de luat cu cheie
- Baza de reportare se referă la baza costului pentru un activ primit de la o altă persoană. În general, baza de report este aceeași cu baza de cost inițială. și calculul de bază.
Înțelegerea bazei de transport
Baza de costuri a unei investiții este suma totală investită inițial, plus comisioanele sau comisioanele implicate în achiziție. Acest lucru poate fi descris în termeni de suma în dolari a investiției sau efectiv pe prețul acțiunii investiției.
Folosirea bazei corecte de costuri - denumită și baza de impozitare - este importantă mai ales dacă ați reinvestit distribuții de dividende și câștiguri de capital în loc să luați veniturile din investiții în numerar. Când reinvestiți distribuțiile, baza fiscală a investiției dvs. crește; această creștere ar trebui să fie contabilizată astfel încât să puteți raporta câștiguri de capital mai mici și, prin urmare, să plătiți mai puține impozite. Dacă nu utilizați baza de impozitare mai mare, puteți ajunge să plătiți impozite de două ori pe sumă.
În cazul în care acțiunile ți-au fost oferite ca cadou, baza ta de costuri este baza de cost a deținătorului inițial al activului care ți-a dat cadoul. Dacă acțiunile se tranzacționează la un preț mai mic decât atunci când au fost donate acțiunile, rata mai mică este baza costului. Dacă acțiunile vi s-au dat ca parte a unei moșteniri, baza de cost a acțiunilor pentru moștenitor este prețul de piață al acțiunilor la data morții proprietarului inițial.
În ceea ce privește planificarea proprietății, baza de reportare este calculată atunci când alocă inițial active sau alte proprietăți viitorilor moștenitori. Baza de reportaj contribuie la determinarea valorii inițiale a proprietății cuiva și, astfel, ajută la determinarea cotei de impozit pe care beneficiarii sau moștenitorii lor trebuie să o plătească pe câștigurile de capital atunci când vând orice active asociate cu acea moșie.
Baza de transport și taxe cadou
Taxele cadourilor sunt o componentă critică a bazei de reportare. Aceasta este o taxă federală care se aplică scenariilor în care partea destinatară nu plătește donatorului valoarea completă pentru cadou (deși ar putea plăti o sumă mai mică). Cadoul este cel care suportă impozitul pe cadouri. În general, cadourile pentru soț sau pentru o organizație politică sau cadouri evaluate cu mai puțin decât excluderea anuală de impozit pe cadou, împreună cu cheltuielile medicale și educaționale, sunt excluse din impozitul pe cadou. (De exemplu, bunicii pot plăti pentru scolarizarea nepoților lor, fără a fi penalizați de impozitul pe cadou.)
În 2020, impozitul cadou maxim este de 15.000 USD. Aceasta înseamnă că o persoană poate acorda unei alte persoane 15.000 USD sau mai puțin pe an, fără a suporta o taxă de cadou.
Impozitul pe cadouri diferă de impozitul pe proprietate, care se percepe pe partea moștenită a moștenitorului. În 2020, limita de excludere a valorii imobiliare a fost combinată active brute și cadouri impozabile anterioare care depășeau 11, 58 milioane USD. Defalcată, aceasta înseamnă că o proprietate de 11 milioane dolari nu ar fi obligată să depună declarația fiscală și ar fi scutită de la plata impozitului pe proprietăți. Deși impozitul pe proprietate este impus în mare parte bunurilor lăsate moștenitorilor, nu se aplică transferului de bunuri către un soț supraviețuitor. Dreptul soților de a-și lăsa orice sumă unul altuia este cunoscut sub numele de deducție conjugală nelimitată.
