Ce este un buget de numerar?
Un buget de numerar este o estimare a fluxurilor de numerar pentru o afacere într-o anumită perioadă de timp. Acest buget este utilizat pentru a evalua dacă entitatea are suficienți numerar pentru a opera.
Buget de numerar
Cum funcționează un buget de numerar
Companiile folosesc prognoze de vânzări și producție pentru a crea un buget de numerar, împreună cu ipoteze cu privire la cheltuielile necesare și colectările de creanțe. Este necesar un buget de numerar pentru a evalua dacă o companie va avea suficient numerar pentru a continua operațiunile. Dacă o companie nu are suficientă lichiditate pentru a opera, aceasta trebuie să strângă mai mult capital prin emiterea de acțiuni sau prin asumarea mai multor datorii.
Un avans de numerar calculează intrările și ieșirile de numerar timp de o lună și folosește soldul final ca soldul de început pentru luna următoare. Acest proces permite companiei să prognozeze nevoile de numerar pe parcursul anului, iar modificările aduse pentru a ajusta soldurile de numerar pentru toate lunile viitoare.
Exemplu buget de numerar
De exemplu, să presupunem că ABC Clothing produce încălțăminte și estimează vânzări de 300.000 USD pentru lunile iunie, iulie și august. La un preț cu amănuntul de 60 de dolari pe pereche, compania estimează vânzări de 5.000 de perechi de pantofi în fiecare lună. ABC prognozează că 80% din numerar din aceste vânzări vor fi colectate în luna următoare vânzării, iar celelalte 20% vor fi colectate la două luni după vânzare. Soldul de numerar pentru luna iulie este estimat la 20.000 USD, iar bugetul în numerar presupune că 80% din vânzările din iunie vor fi colectate în iulie, ceea ce echivalează cu 240.000 USD (80% din 300.000 USD). ABC proiectează, de asemenea, 100.000 USD în fluxuri de numerar din vânzările efectuate la începutul anului.
În ceea ce privește cheltuielile, ABC trebuie să calculeze și costurile de producție necesare pentru producerea încălțămintei și pentru a satisface cererea clienților. Compania se așteaptă ca 1.000 de perechi de încălțăminte să fie la începutul inventarului, ceea ce înseamnă că în iulie trebuie produse minimum 4.000 de perechi. Dacă costul de producție este de 50 USD pe pereche, ABC cheltuiește 200.000 USD (50 x 4.000 USD) în luna iulie pentru costul mărfurilor vândute, care este costul de fabricație. De asemenea, compania se așteaptă să plătească 60.000 de dolari pentru costuri care nu sunt legate direct de producție, cum ar fi asigurarea.
ABC calculează intrările de numerar prin adăugarea creanțelor încasate în iulie la soldul inițial, care este de 360.000 USD (soldul de început de iulie de 20.000 USD + 240.000 dolari în iunie, vânzările colectate în iulie + 100.000 USD în fluxurile de numerar din vânzările anterioare). Apoi, compania scade banii necesari plății pentru producție și alte cheltuieli. Valoarea totală este de 260.000 USD (costul bunurilor vândute de 200.000 USD + 60.000 dolari în alte costuri). Soldul de lichidități încheiat de ABC în luna iulie este de 100.000 USD, sau 360.000 USD în intrări de numerar minus 260.000 dolari în ieșirile de numerar.
