Cea mai mare rată de impozit pe profit din lume aparține Emiratelor Arabe Unite, cu o rată de impozit pe 2018 de până la 55%, potrivit KPMG. Alte țări cu cote de impozit pe profit mai mari decât media includ India (35%), Venezuela (34%), Brazilia (34%) și Japonia (30, 86%).
Șase țări percep 0% impozit pe profit: Anguilla, Bahamas, Bahrain, Bermuda, Insulele Cayman și Turks & Caicos. Rata medie globală de impozit pe profit este de 24, 03%
Rata scăzută de impozit pe profit
Pe lângă țările în mare parte din Caraibe, fără taxe corporative, multe țări din Europa de Est au rate mai mici decât media impozitelor pe profit, inclusiv Uzbekistan (7, 5%), Ungaria (9%), Bulgaria (10%) și Bosnia și Herțegovina (10%). În funcție de regiune, Europa are cea mai mică rată de impozit pe profit la 14, 48%, semnificativ mai mică decât rata medie a impozitului în Asia (21, 21%), Americi (28, 03%) și Africa (28, 26%).
De exemplu, Bahamas nu impozitează profiturile, dividendele sau veniturile. De asemenea, îi lipsește câștigurile de capital, reținerea și impozitele pe vânzări. Singurele cerințe fiscale sunt taxele de licență pentru afaceri, impozitele pe proprietate și taxele de import și timbru. Majoritatea întreprinderilor off-shore sunt scutite de taxe de licență pentru afaceri și taxe de timbru. În funcție de plafonul pieței, corporațiile multinaționale plătesc un impozit efectiv cuprins între 5% și 15%. (Pentru lectura aferentă, consultați: Cum sunt calculate ratele fiscale eficiente din situațiile de venit? )
Bermuda nu oferă nicio cotă de impozit pe profit, cu multinaționalele cu o rată de impozit efectivă de 12%. Insulele Cayman nu oferă nicio cotă de impozit pe profit, cu multinaționale cu o rată de impozitare efectivă de 13%. Acestea sunt cele mai mici medii, ceea ce le face atât de atrăgătoare pentru companiile americane.
Rata de impozitare corporativă ridicată
Deși Emiratele Arabe Unite (Emiratele Arabe Unite) au un impozit pe profit de 55%, în practică, această rată de impozitare este de obicei aplicată numai companiilor străine care se ocupă cu explorarea și producția petrolului și pe băncile străine. Impozitele sunt aplicate individual de către cele șapte emirate care machiază Emiratele Arabe Unite; nu există impozit federal pe profit. Emiratele Arabe Unite are o economie puternică, cu un venit mare pe cap de locuitor. Odată foarte dependent de petrol, guvernul a diversificat cu succes economia pentru a include turismul, finanțele, fabricația și transportul aerian.
Alte țări cu un nivel ridicat al impozitului pe profit nu sunt economice. Venezuela are o rată de impozitare corporativă ridicată la 34% în 2018, dar țara se află într-o criză economică, Fondul Monetar Internațional prezicând că rata inflației din Venezuela ar putea atinge un milion la sută în 2018. Prevenirea unui colaps economic va necesita reforme semnificative. De asemenea, Brazilia are o rată ridicată de impozit pe profit la 34%, iar economia sa în 2018 se luptă. Realul brazilian este slab față de dolarul american, iar creșterea PIB-ului său în al doilea trimestru al anului 2018 a fost de doar 0, 2%. Pentru ambele țări, reducerea cotei impozitului pe profit nu va avea un impact major asupra economiei locale. (Pentru mai multe, consultați: Este Venezuela aproape de colaps? )
Cum se compara SUA
Odată cu legea privind reducerile și impozitele fiscale (TCJA) din 2017, impozitul pe profit din SUA a fost redus de la 40% - a doua cea mai mare din lume din 2017 - la 21% în 2018, sub media globală de 24, 03% a impozitului pe profit. Scăderea cotei impozitului pe profit din SUA este una dintre cele mai dramatice scăderi ale oricărei țări din 2003, potrivit KPMG. Doar Kuweit, care și-a redus rata de impozit pe profit de la 55% la 15% în 2009, a avut o modificare procentuală mai mare.
În schimb, a fost nevoie de Canada nouă ani pentru a reduce lent rata impozitului pe profit de la 36, 6% în 2003 la 26%. Rata de impozit pe profit a Canadei este de 26, 5% în 2018. De asemenea, Japonia și-a redus lent rata de impozit pe profit de la 42% în 2003 la 30, 86% astăzi.
Linia de jos
Au fost multe dezbateri - în special în SUA, cu un partid republican din punct de vedere al impozitului pe profit din punct de vedere istoric al companiilor - dacă rata impozitului corporativ mai mic stimulează creșterea economică sau nu. Deși impactul TCJA asupra economiei americane în ansamblu nu va fi cunoscut de ceva vreme, este probabil ca corporațiile americane să continue să parcheze bani în țări fără taxe, precum Bermuda și Insulele Cayman, chiar dacă creează locuri de muncă în SUA
