Așa cum poate părea, există unii beneficiari care preferă să nu primească bunuri moștenite. Motivele variază: Adesea, beneficiarul ar dori ca activele, cum ar fi un IRA tradițional sau un Roth IRA sau un alt plan de pensionare moștenit, să fie date către altcineva. În alte cazuri, beneficiarul intenționat nu dorește să fie impozitat pe active.
O strategie comună de planificare a proprietăților pentru cuplurile căsătorite este ca fiecare soț să-și lase celuilalt toate bunurile pentru a profita de deducerea conjugală nelimitată. Făcând acest lucru, va reduce dimensiunea moșiei defunctului și va elimina impozitul pe proprietatea imediată. Cu toate acestea, acest lucru înseamnă că decedentul a ratat utilizarea echivalentului scutirii lor.
În plus, soțul supraviețuitor ar putea să nu aibă nevoie de banii moșteniți pentru a-și susține stilul de viață, cu toate acestea, bunurile decedatului vor fi incluse în moșia supraviețuitorului în momentul morții supraviețuitorului.
Cheie de luat cu cheie
- Motivele comune pentru renunțarea la o moștenire includ să nu doriți să plătiți impozite pe bunuri sau să vă asigurați că moștenirea se va adresa unui alt beneficiar - de exemplu, un nepot. Cerințele specifice IRS trebuie respectate pentru ca o renunțare să fie calificată în condițiile legii federale. Este important să aflați care sunt cerințele statului dvs. De asemenea, există modalități de a renunța la un IRA care ar putea permite unui copil sau nepot să beneficieze de o creștere mai mare a fondurilor, cu condiția să fie completate corect formularele primare și contingentele. corect, o exonerare calificată ar putea economisi o familie sute de mii de dolari în impozite federale.
Calea potrivită de a folosi exonerari de calificare
Dacă o persoană nu a stabilit un trust de scutire înainte de moartea sa, poate fi utilă o renunțare la calificare. Permite beneficiarului să refuze o parte sau toate activele, mai degrabă decât să le primească. Apoi, activele vor trece la beneficiarul contingent, vor ocoli moșia primului beneficiar (soțul supraviețuitor) și ar folosi echivalentul scutirii primului decedent.
În scopuri fiscale, renunțarea la active este aceeași ca niciodată să nu le fi deținut. Cu toate acestea, este posibil să se renunțe la doar un procent din activele moștenite. Din aceste motive, este important să urmați cerințele precise ale unei renunțări la calificare. În cazul în care beneficiarul primar nu respectă aceste cerințe, proprietatea în cauză va fi considerată un bun personal pe care acesta sau ea l-a dat drept cadou impozabil următorului beneficiar la rând.
Conform IRS, persoana care renunță la activ trebuie să îndeplinească următoarele cerințe pentru a utiliza o exonerare de răspundere:
- Oferiți un refuz irevocabil și necalificat de a accepta bunurile. Faceți renunțarea la răspundere legală în scrisDeclarați activul în termen de nouă luni de la decesul proprietarului inițial al bunului (o excepție: dacă un beneficiar minor dorește să renunțe, renunțarea nu poate avea loc decât după ce minorul ajunge vârsta majoritară) Persoana care declară nu a putut beneficia de veniturile bunului renunțat. Persoana care declară nu poate avea bunurile care îi sunt transmise indirect
Unele state cer ca renunțarea să includă o declarație care spune că persoana care renunță la active nu este supusă niciunei proceduri de faliment. Oricine renunță la active trebuie să solicite consiliere juridică cu privire la legile statului de reședință.
Ce devine bunul?
Persoana care renunță la bunuri nu ajunge să aleagă cine este următorul în linie pentru a primi proprietatea respinsă. În schimb, activele vor transmite beneficiarului contingent ca și cum primul beneficiar ar fi murit. În cazul unui deces intestinal, legea statului va determina următorul beneficiar.
Beneficii suplimentare pentru moștenitorii IRA
Cine, în cele din urmă, moștenește un IRA trebuie să înlăture fondurile conținute în IRA cel târziu la termenul permis în tabelul speranței de viață al beneficiarului IRS enumerat în apendicele B901 B, Tabelul 1. Impozitele pe venit pe activele primite de la un IRA moștenit sunt datorate pe fiecare distribuție.
Înainte ca un beneficiar să scoată activele dintr-un IRA, ar trebui să ia în considerare modul în care conținutul IRA ar putea crește dacă o persoană mai tânără - de exemplu, un copil sau un nepot - ar primi contul. Un beneficiar de 60 de ani, de exemplu, ar trebui să lichideze IRA în termen de 25, 2 ani. Însă dacă acel beneficiar a respins contul și un nepot de 20 de ani ar fi beneficiarul contingent, banii ar putea rămâne în IRA 63 de ani. Este vorba de aproape patru decenii de creștere suplimentară taxată. În plus, nepotul ar putea avea o categorie de impozitare pe venit mai mică decât beneficiarul inițial.
Cu toate acestea, dacă aveți un IRA și doriți să oferiți beneficiarului dvs. primar această flexibilitate suplimentară atunci când vor moșteni IRA, trebuie să planificați mai departe. Ar trebui să vă puneți aceste două întrebări:
- Aveți testament curent? Dvs. sau avocatul dvs. ați inclus în testamentul dvs. un beneficiar contingent?
Pentru a răspunde la aceste întrebări, va trebui să găsiți voința dvs. și să verificați conținutul acesteia. De asemenea, nu uitați formularul beneficiar IRA pe care l-ați completat când ați deschis IRA. Formularul are spații pentru a numi beneficiari IRA primari și contingenți. Consultați-vă cu custodele IRA pentru a confirma că au informațiile corecte sau dacă avocați-vă avocatul în numele dvs. Este important să vă actualizați formularul de beneficiar al IRA, deoarece apar schimbări în familia dvs. sau în situația personală (de exemplu, decesul unui beneficiar).
Rețineți că renunțarea la răspundere juridică este irevocabilă; persoana care renunță la proprietate nu poate reveni mai târziu, după o afacere eșuată sau o cădere a pieței bursiere, de exemplu, și să recupereze acele active.
Lăsând un venit
Un alt instrument de planificare a proprietății care folosește exonerari de răspundere juridică este un trust de exonerare. Puteți utiliza acest tip de încredere pentru a vă asigura că beneficiarul dvs. va avea un venit din proprietatea respinsă. Cu toate acestea, încrederea trebuie să fie stabilită în timp ce trăiești. Activele până la valoarea echivalentului dvs. de scutire disponibil se pot transfera către trust după moartea dvs., dar soțul supraviețuitor are nouă luni pentru a decide cât de mult trebuie pus în trust, în funcție de situația lor și de legile privind impozitul pe moștenire.
În mod obișnuit, soțul supraviețuitor va fi beneficiarul venitului trustului, dar nu poate retrage niciun mandant. După moartea lor, activele de încredere trec de obicei la următorul beneficiar la rând, evitând astfel impozitele federale pe parcurs.
O încredere în exonerare de răspundere poate oferi supraviețuitorilor dvs. flexibilitatea de care au nevoie pentru a face față mutării scutirilor echivalente, legilor fiscale, nevoilor familiei și valorii nete. În plus, este o metodă de planificare a proprietății post-mortem care vă oferă un anumit control asupra celor care în cele din urmă vor ajunge cu activele dvs. Dacă este executată corect, o încredere calificată de exonerare de răspundere ar putea economisi o familie sute de mii de dolari în impozite federale.
Alte motive pentru a renunța la activele moștenite
Pe lângă reducerea impozitelor federale și a veniturilor, există câteva motive pentru care un beneficiar poate dori să renunțe la activele moștenite:
- Pentru a evita primirea de bunuri imobiliare nedorite, cum ar fi o proprietate erodantă pe malul mării sau o proprietate cu impozite imobiliare mari, care poate dura mult timp pentru a vinde Pentru a evita supunerea activelor către creditori, în cazul în care beneficiarul principal este implicat într-un proces sau în faliment pentru a beneficia de o altă familie membru - de exemplu, un nepot de vârstă universitară care ar putea folosi o mașină moștenită Pentru a profita de o categorie mai mică de impozit pe venit al altui beneficiar
Un exemplu
John îl desemnează pe fiul său, Tim, ca singurul beneficiar al activelor din planul său de pensionare. Când John moare câțiva ani mai târziu, Tim stă să moștenească banii, dar dacă o va face, el nu va mai fi eligibil pentru ajutor pentru studenți la facultate. Tim decide să renunțe la active. Prin urmare, el respinge în mod corespunzător bunurile și este tratat acum ca și cum nu ar fi fost niciodată beneficiarul desemnat.
Rețineți, așa cum s-a explicat mai sus, că dacă Ioan a desemnat un beneficiar contingent, acea persoană (sau entitate), ar deveni beneficiarul succesor.
Linia de jos
Trusturile pot fi utilizate în planificarea proprietății pentru a oferi persoanelor fizice și cuplurilor un control mai mare asupra modului în care activele sunt transferate moștenitorilor cu cele mai puține consecințe fiscale. Uneori, însă, renunțarea la active are cel mai mult sens.
Nu trebuie completat niciun formular sau document special pentru a renunța la activele moștenite. De obicei, o scrisoare este suficientă, cu condiția să îndeplinească cerințele de mai sus. Pentru a vă asigura că orice cerere specială este onorată de către custodul / mandatarul unui cont de pensionare dacă renunțați la aceste bunuri, verificați mai întâi cu custodianul / mandatarul cu privire la modul în care trebuie solicitate aceste solicitări.
Discutați cu profesionistul dvs. fiscal pentru a afla în ce circumstanțe ar putea apărea consecințe fiscale atunci când renunțați la bunurile moștenite. Acestea pot să nu se aplice pentru dvs., dar se pot aplica beneficiarului succesor. Unele exonerari pot necesita aprobarea instanței dacă, de exemplu, persoana care renunță la active este incapacitată mental sau un minor.
Ca în cazul oricărei decizii de planificare financiară, cel mai bine este să solicitați sfatul unui profesionist care este specializat în acest domeniu pentru a evita comiterea unor erori care pot complica execuțiile imobiliare. Folosiți informațiile de aici ca ghid pentru problemele pe care ar trebui să le discutați și opțiunile de luat în considerare; nu trebuie utilizat ca aviz juridic.
