Cuprins
- Moartea înainte de RBD
- Moartea după RBD
- Roth IRA Opțiuni pentru beneficiari
- Dispoziții de distribuție a planului
Dacă ați moștenit recent activele planului de pensionare, este posibil să fiți confuz cu privire la opțiunile dvs. Puteți distribui fondurile? Ce zici de transferul lor în contul dvs. individual de pensionare (IRA)? De fapt, situația este complicată, deoarece opțiunile de distribuție disponibile pentru un beneficiar al unui plan de pensionare sunt determinate de mai mulți factori.
Acestea includ dacă proprietarul contului de pensionare (denumit în continuare „participant”) moare înainte de data de început necesară (RBD), dacă beneficiarul este soțul soției decedatului și vârsta beneficiarului în raport cu vârsta decedatului. în momentul morții. Citiți mai departe pentru o privire aprofundată asupra distribuției activelor planului de pensionare moștenite.
Cheie de luat cu cheie
- Dacă moșteniți un cont de pensionare al unei persoane dragi, vi se poate cere să plătiți din acesta, în funcție de data de început necesară (RBD) și de cine a fost beneficiarul în cont. Dacă soțul este singurul beneficiar al unui cont de pensionare, unul se aplică un set de reguli de distribuție. Dacă soțul este printre alți beneficiari - sau dacă niciun beneficiar nu este soț - atunci se aplică reguli diferite. Dacă beneficiarul este un nepersoan, o astfel de proprietate sau o organizație de caritate, se aplică alte reguli.
Moartea înainte de data de început obligatorie
Dacă participantul moare înainte de RBD-ul planului - data la care ar fi primit mandatul să înceapă să ia distribuții din cont - opțiunile disponibile pentru beneficiar depind de cine este beneficiarul și dacă sunt singurul beneficiar sau unul dintre mai mulți beneficiari..
Indiferent dacă persoana care urmărește contul de pensionare a murit înainte sau după data de început necesară pentru distribuții, afectează opțiunile disponibile pentru beneficiari.
Soțul ca beneficiar primar unic
Un soț care este singurul beneficiar principal al contului de pensionare poate alege să distribuie o sumă mare sau chiar soldul IRA, sau poate doar să își asume distribuția minimă necesară în funcție de speranța de viață. Dacă soțul alege să distribuie bunurile peste speranța sa de viață, soțul menționat este obligat să înceapă să primească distribuții post-deces fie în anul următor anului în care participantul moare, fie în anul în care participantul ar fi împlinit vârsta de 72 de ani, oricare dintre ani a fost ulterior.
Anterior, vârsta de distribuție minimă necesară (RMD) pentru distribuțiile IRA a fost de 70-1 / 2, dar în urma adoptării Legii Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) din decembrie 2019, vârsta RMD a fost crescută la 72 de ani.
În scopul calculării distribuțiilor minime necesare după moarte (RMD), speranța de viață a soțului este determinată prin utilizarea tabelului unic de speranță de viață găsit în apendicele B din Publicația IRS 590-B (a cărei copie poate fi descărcată de pe site-ul IRS). Acest tabel trebuie menționat pentru fiecare an, soțul trebuie să calculeze RMD post-deces. De exemplu, dacă soțul trebuie să înceapă distribuțiile în 2019, ei vor consulta tabelul pentru a stabili perioada speranței de viață pentru 2019. În 2020, el sau ea trebuie să utilizeze tabelul pentru a determina speranța de viață pentru 2020.
De asemenea, soțul îl poate rula într-un IRA existent.
Persoană care nu este soț și / sau soțul dintre mai mulți beneficiari
Anterior, un beneficiar uman non-soț putea distribui activele peste speranța de viață a celui mai vechi beneficiar. Dar, după trecerea Legii SECURE, toate activele trebuie distribuite în termen de 10 ani, pentru beneficiarii care nu sunt soți.
Soții sunt o excepție de la regula celor 10 ani, la fel ca și persoanele cu dizabilități și copiii minori; cu toate acestea, copiii minori sunt supuși regulii de 10 ani odată ce împlinesc vârsta majoritară.
Beneficiar nepersonal
O persoană poate alege să desemneze o persoană nepersonală, cum ar fi moșia sau o organizație de caritate, ca beneficiar al contului de pensionare. În acest caz, beneficiarul nonpersonal trebuie să distribuie soldul complet până la 31 decembrie a celui de-al cincilea an următor anului în care a murit participantul.
Moartea după data de început obligatorie
Dacă participantul moare după RBD, acestea sunt opțiunile disponibile diferitelor tipuri de beneficiari.
Soțul ca beneficiar primar unic
Beneficiarul soțului este obligat să distribuie bunurile fie pe speranța de viață a soțului, fie pe speranța de viață rămasă a celui decedat, care este mai lung. Dacă fondurile sunt distribuite pe durata speranței de viață a soțului, speranța lor de viață este recalculată în fiecare an. Dacă fondurile sunt distribuite pe speranța de viață rămasă a persoanei decedate, numărul speranței de viață este fixat în anul decesului și apoi redus cu unul în fiecare an următor.
De exemplu, să presupunem că un participant a murit la 80 de ani, iar soțul beneficiar are 75 de ani în anul următor. Conform tabelului unic de speranță de viață, speranța de viață a participantului ar fi de 10, 2, iar speranța de viață a beneficiarului ar fi de 13, 4. Beneficiarul soțului ar utiliza 13.4, care este cel mai lung dintre cele două speranțe de viață. Dacă vârstele ar fi inversate, iar durata celor două speranțe de viață mai lungă a fost cea a decedatului, soțul ar scădea unul în fiecare an următor pentru a determina speranța de viață aplicabilă.
Persoană care nu este soț și / sau soțul dintre mai mulți beneficiari
Un beneficiar care nu este soț sau mai mulți beneficiari ar trebui să distribuie bunurile pe perioada de 10 ani după decesul inițial al titularului IRA. Înainte de trecerea Legii SECURE, distribuțiile puteau fi răspândite pe toată durata vieții persoanei care nu este soț.
Beneficiar nepersonal
Dacă beneficiarul este un nepersonat, activele trebuie distribuite în următorii 10 ani.
Roth IRA Opțiuni pentru beneficiari
Normele RMD nu se aplică proprietarului unui Roth IRA; prin urmare, nu există RBD pentru un Roth IRA. Cu toate acestea, regulile RMD post-deces (opțiuni ale beneficiarilor) se aplică celor care moștenesc un IRA Roth. Opțiunile pentru beneficiarii Roth IRA sunt aceleași ca și cele care se aplică beneficiarilor tradiționali de IRA dacă proprietarul moare înainte de RBD.
Un plan poate avea propriile sale dispoziții de distribuție
Este important de menționat că planurile de pensionare nu sunt necesare pentru a permite opțiunile prevăzute în reglementările RMD. De exemplu, așa cum s-a discutat mai sus, reglementările RMD prevăd că un beneficiar care nu este soț al unui participant care moare înainte de RBD poate distribui activele peste speranța de viață a beneficiarului sau în termen de cinci ani de la moartea participantului.
În ciuda acestor prevederi, un acord IRA sau un plan calificat poate solicita beneficiarului să distribuie activele într-o perioadă mult mai scurtă - de exemplu, imediat după ce participantul moare. Dacă moșteniți activele de pensionare, asigurați-vă că aveți opțiuni disponibile cu furnizorul dvs. de plan.
