Raportul de excludere este pur și simplu procentul de rentabilitate al unui investitor care nu este supus impozitelor. Raportul de excludere este un procent cu o sumă în dolari egală cu rambursarea pe o investiție inițială. Orice rentabilitate peste raportul de excludere este supusă impozitelor, cum ar fi impozitul pe câștigurile de capital. De cele mai multe ori, raportul de excludere se aplică anualităților necalificate.
Raport de excludere
Raportul de excludere apare în principal prin diferite forme de renta de asigurare necalificată.
Atunci când primești plăți dintr-o rentă imediată sau anualizare, o parte din fiecare plată pe care o primește un agent anual este considerată o returnare a capitalului, care nu este impozitat. Porțiunea rămasă din plată constă în câștiguri din dobânzi și este impozabilă. Raportul de excludere determină porțiunile impozabile și neimpozabile ale fiecărei plăți.
Formula raportului de excludere este: investiția într-un contract / rentabilitate preconizată.
Un raport de excludere va expira atunci când toate principalele dintr-un contract au fost primite (presupunând că atingeți acel punct din contract). Când s-a epuizat întreaga sumă de capital, întreaga sumă de rentă va fi impozabilă.
Raportul de excludere poate fi o măsură eficientă a performanței pentru anumite investiții care necesită strategii fiscale sau tehnici îmbunătățite de gestionare a riscurilor. Multe produse de asigurare nu sunt titluri financiare din punct de vedere tehnic; acestea oferă avantajul a mai puține restricții la sarcinile fiscale, de reglementare și supraveghere. Investitorii economiți pot utiliza aceste instrumente pentru a genera un venit unic și pentru a returna fluxuri care nu sunt disponibile altfel la titlurile financiare convenționale. O astfel de tehnică ar putea include utilizarea anuităților de asigurare necalificate în locul numerarului. În acest caz, raportul de excludere poate oferi titularului contractului o perspectivă asupra timpului de recuperare a capitalului principal - înainte ca impozitele pe câștigurile de capital să devină un factor.
