Ce este deducerea impozitelor externe?
Deducerea impozitului străin este una dintre deducțiile detaliate care pot fi luate de contribuabilii americani pentru a lua în considerare impozitele deja plătite unui guvern străin și sunt de obicei clasificate drept impozite reținute. Deducerea impozitului străin este de obicei luată în locul creditului de impozit străin dacă deducția este mai avantajoasă pentru contribuabil decât creditul.
Deducții fiscale Vs. Taxe de credit
Bazele deducerii impozitelor externe
Impozitele externe sunt deductibile din declarația ta de venit din SUA numai dacă sursa străină are un tratat fiscal internațional cu Statele Unite. Pentru a evita dubla impozitare, contribuabilul are opțiunea de a lua valoarea tuturor impozitelor străine calificate plătite sau acumulate în cursul anului ca credit fiscal străin sau ca deducere detaliată. Creditul fiscal extern se aplică la valoarea impozitului datorat de contribuabil după ce toate deducerile sunt făcute din venitul său impozabil și aceasta reduce factura fiscală totală a unui dolar individual la dolar.
Deducerea impozitului străin reduce venitul impozabil al unei persoane care optează pentru această metodă. Aceasta înseamnă că beneficiul unei deduceri fiscale este egal cu reducerea venitului impozabil înmulțit cu cota efectivă de impozitare a persoanei fizice. Deducerea impozitului străin trebuie să fie detaliată, adică listată pe declarația de impozit. Suma articolelor enumerate este utilizată pentru a reduce venitul brut ajustat al contribuabilului (AGI). Un contribuabil care alege să deducă impozitele străine calificate trebuie să le deducă pe toate și nu poate lua un credit pentru niciuna dintre ele. Deducțiile detaliate sunt avantajoase numai dacă valoarea lor totală a cheltuielilor detaliate este sub nivelul creditului fiscal disponibil.
Deducerea impozitelor străine poate fi mai avantajoasă dacă rata impozitului străin este ridicată și a fost primită doar o cantitate mică de venituri străine în raport cu venitul intern. În plus, solicitarea unei deducții necesită mai puține documente decât creditul fiscal extern, care necesită completarea formularului 1116 și poate fi complexă, în funcție de câte credite fiscale străine solicitate. Dacă este luată deducerea de impozit străin, aceasta este raportată la anexa A din formularul 1040.
Cheie de luat cu cheie
- Deducerea impozitelor străine le permite contribuabililor americani să-și reducă veniturile impozabile cu o parte din valoarea impozitului pe venit plătit guvernelor străine. Obiectivul este de a împiedica cetățenii să fie supuși dublei impozitări pentru același venit. în locul creditului de impozit străin.
Exemplu de deducere a impozitelor externe
În majoritatea cazurilor, creditul fiscal extern va oferi beneficii mai mari decât deducerea. De exemplu, să presupunem că o persoană primește 3.000 USD în dividende de la un guvern străin și plătește 600 USD impozit străin pe venitul investiției. Dacă se încadrează în pachetul de impozitare marginală de 25% din SUA, obligația sa fiscală va fi de 25% x 3.000 $ = 750 $. Dacă este eligibilă pentru un credit fiscal de 500 USD, poate reduce factura fiscală din SUA la 750 $ - 500 $ = 250 $. Dacă, în schimb, solicită o deducere de 500 USD, venitul ei din dividende impozabile va fi redus la 3.000 $ - 500 $ = 2.500 $, iar obligația fiscală va fi de 25% x 2.500 $ = 625 $.
Pentru mai multe informații, consultați Publicația IRS 514.
