Ce este o taxă pentru cadouri?
O taxă de cadou este o taxă federală aplicată unei persoane care dă orice valoare unei alte persoane. Pentru ca ceva să fie considerat un cadou, partea primitoare nu poate plăti cadoului valoarea completă pentru cadou, deși acestea pot plăti o sumă mai mică decât valoarea completă a acestuia.
Cel care dă cadoul trebuie să plătească impozitul pe cadou. Primitorul cadoului poate plăti impozitul pe cadou federal, sau un procent din acesta, în numele donatorului, dacă acesta a depășit limita anuală de deducere a impozitului pe cadou.
Cheie de luat cu cheie
- Impozitul cadou este un impozit federal perceput contribuabilului care dă bani sau alte obiecte de valoare, cum ar fi proprietatea. Pentru scopuri fiscale, destinatarul nu poate plăti valoarea integrală pentru ca cadoul să fie considerat cadou. Pentru 2019 și 2020 excluderea anuală a cadourilor este de 15.000 USD pentru fiecare destinatar; scutirea pe viață este de 11, 4 milioane USD în 2019 (11, 580 000 USD în 2020) pentru un singur donator. Câștigurile pentru soții care sunt cetățeni ai SUA, organizațiile politice pentru utilizare de către organizație și pentru cheltuielile medicale și de școlarizare în numele beneficiarului sunt excluse din impozitul pe cadouri, împreună cu cadourile care sunt evaluate cu o valoare mai mică decât suma anuală de excludere.
Cum funcționează o taxă de cadouri
Impozitul pe cadouri federale a fost creat pentru a împiedica contribuabilii să-și ofere bani și obiecte de valoare altora pentru a evita plata impozitelor. Pentru a preveni suferințele necuvenite destinatarului și obligarea donatorilor să-și onoreze obligația fiscală, impozitul cadou se aplică cadoului.
În general, următoarele nu sunt supuse impozitului pe cadouri:
- Cadourile pentru soțul donatorului sunt excluse dacă soțul este cetățean american. Începând cu 2019, soții necizienți nu pot primi mai mult de 155.000 USD fără a fi supuși impozitului pe cadou (care s-a ridicat la 157.000 USD în 2020). Sunt excluse trecerile către o organizație politică destinată utilizării organizației politice. sunt excluse cheltuielile medicale și educaționale - plățile efectuate de un donator către o persoană sau o organizație, cum ar fi un colegiu, un medic sau un spital - sunt excluse. Cadourile caritabile sunt deduse din valoarea cadourilor făcute.
Deoarece reglementările aplicate impozitelor pe cadouri sunt foarte complicate, cel mai bine este să consultați autoritățile fiscale respective dacă ați acordat cuiva un cadou evaluat la peste 15.000 USD, valoarea maximă a taxei cadou în vigoare începând cu anul fiscal 2018. Acest lucru înseamnă că o persoană a putut să acorde unei alte persoane 15.000 USD sau mai puțin pe an fără a suporta o taxă de cadou.
Începând cu anul 2019, un singur donator poate face cadou până la 11.400.000 dolari (11.580.000 USD în 2020) în timpul vieții lor înainte de aplicarea impozitului cadou, iar un cuplu căsătorit poate să ofere colectiv 22.800.000 USD (23.160.000 USD în 2020). scutirea pe durata de viață se aplică sumelor care depășesc excluderile anuale.
Soții pot acorda, fiecare, maximum 15.000 USD aceluiași destinatar, ceea ce, de fapt, este un cadou de 30.000 USD din partea cuplului.
Rețineți că, chiar dacă depun o declarație de impunere comună, soții pot da 15.000 de dolari aceluiași destinatar, ridicând acel cadou la 30.000 de dolari pe an. Aceasta este cunoscută sub denumirea de „împărțirea cadourilor” și permite cuplurilor înstărite să ofere cadouri anuale substanțiale copiilor, nepoților și altora. Aceasta poate fi, pe de altă parte, școlarizare plătită direct la școala sau colegiul unui nepot, care se află sub scutire de impozit pe cadouri.
Exemplu de impozit pe cadouri
Contribuabilul A dă 20.000 de dolari fiecăruia dintre cei cinci destinatari în 2020. Deoarece limita anuală de excludere este de 15.000 USD de persoană, 25.000 USD din suma totală acordată nu sunt excluse. Cu toate acestea, suma neexclusă reduce valoarea scutirii pe viață. Deci, după ce a făcut aceste cadouri, contribuabilul A a mai rămas 11.555.000 de dolari din scutire înainte de a plăti impozitele pe cadouri.
