Ce este o obligație bunică?
Obligația bunicilor a fost o clasificare pentru obligațiunile din Uniunea Europeană care exclude plățile efectuate pe aceste obligațiuni din impozitele de retenție. Pentru ca o obligațiune să se încadreze în această clasificare, aceasta trebuia să fie emisă înainte de 1 martie 2001 sau avea certificatul prospect înainte de această dată. În plus, obligațiunea nu trebuie să fi avut nicio emisiune în niciun moment după 28 februarie 2002.
Înțelegerea obligației bunicilor
Impozitul de reținere, care a intrat în vigoare la 1 iulie 2005, la punerea în aplicare a Directivei privind impozitul pe economii a Uniunii Europene, este un impozit de reținere la plata dobânzilor. Această taxă reține pur și simplu o parte din dobânzi pentru o obligațiune, iar suma finală impozitată pe dobândă va depinde de mai mulți factori, inclusiv de veniturile totale ale individului. Taxa de retenție se aplică numai rezidenților unui stat membru UE și acoperă, de asemenea, conturile de economii, depozitele fiduciare și fondurile de investiții. Nu afectează plățile de dobândă adresate rezidenților non-UE și efectuate pe un tip de obligațiune cunoscută sub numele de obligațiune bunică.
Obligațiile bunicilor erau titluri de creanță negociabile care aveau venitul din dobânzi exclus din impozitul de retenție. Dobânzile, primele și reducerile rezultate din aceste obligațiuni nu au fost considerate creanțe sau venituri din economii. Prin urmare, investițiile în aceste obligațiuni nu au luat în considerare atunci când au decis dacă pragurile care determină dacă veniturile din anumite fonduri de investiții colective sunt venituri de economii au fost trecute. O obligațiune bunică a fost definită ca o obligațiune emisă înainte de 1 martie 2001, scadentă înainte de 2012 și care nu a mai avut o emisiune ulterioară la 1 martie 2002. sau după aceea. Perioada de tranziție în care obligațiunile bunicilor nu au fost tratate drept creanțe încheiate la 31 decembrie 2010.
Obligațiile bunicilor au fost titlurile preferate pentru evazorii fiscali: în absența unei impozitări ulterioare în țara de reședință, investitorii care evadează impozitul vor prefera obligațiunile scutite de la ratele de reținere față de obligațiunile care sunt impozitate sau obligațiunile depuse la băncile din țări care oferă schimb de informații.
