Conturile individuale de pensionare simplificate ale pensiei angajaților (SEP) sunt planuri de economii pentru pensionare amânate din impozit, concepute pentru a permite proprietarilor de afaceri o metodă mai simplă de a contribui la conturile angajaților. În esență, un SEP-IRA este o colecție de IRA tradiționale organizate în baza unui plan larg de angajare care permite contribuțiile angajatorilor - ceva pe care IRA-urile tradiționale nu le permit. Există beneficii fiscale standard pentru contribuțiile angajatorilor, iar majoritatea normelor fiscale pentru conturile individuale sunt aceleași cu cele aplicate IRA-urilor tradiționale.
Cheie de luat cu cheie
- Conturile individuale de pensie simplificate ale angajaților (SEP) sunt conturi amânate din impozite prin care angajatorii pot contribui la conturile de pensionare ale angajaților lor. Pentru SEPS, prestațiile fiscale standard se aplică contribuțiilor angajatorilor, iar majoritatea normelor fiscale pentru conturile individuale sunt aceleași cu cele aplicat IRA tradiționale. Un SEP IRA nu necesită costurile de pornire și operare ale majorității planurilor de pensionare sponsorizate de angajator. În general, 100% din toate contribuțiile angajatorului sunt deductibile de impozit pentru întreprindere.
Impozite SEP-IRA pentru angajatori
Angajatorii au voie să aducă contribuții anuale la conturile individuale ale angajaților lor, atât timp cât nu depășesc valoarea mai mică de 57.000 USD (din 2020, în creștere de la 56.000 USD în 2019) sau 25% din compensația anuală totală a angajaților.
Un SEP IRA nu necesită costuri de pornire și operare ale majorității planurilor de pensionare sponsorizate de angajatori și este astfel o opțiune atractivă pentru mulți proprietari de afaceri. De asemenea, un plan SEP permite angajatorului să contribuie la pensionarea proprie la niveluri mai mari decât ar permite un IRA tradițional. În cele din urmă, lucrătorii pot începe un SEP pentru activitatea lor independentă, chiar dacă participă la un plan de pensionare a unui angajator la un al doilea loc de muncă.
Un proprietar de activitate independent care instituie un SEP-IRA trebuie să utilizeze un calcul special furnizat de Serviciul de venituri interne pentru a determina limitele contribuției către propriul cont.
În general, 100% din toate contribuțiile angajatorului sunt deductibile de taxe pentru întreprindere. Dacă contribuția totală depășește 25% din compensația tuturor angajaților, excedentul nu ar fi deductibil din declarația de impunere a afacerilor.
Dacă un SEP-IRA nu îndeplinește cerințele planului, așa cum se prevede în Codul de venituri interne, beneficiile fiscale pentru întreprindere sunt pierdute. Singura modalitate de a evita pierderea privilegiilor fiscale este completarea unuia dintre programele de corecție IRS: Programul de autocorecție (SCP), Programul de corecție voluntară (VCP) sau Programul de închidere a contractului de audit (PAC).
Impozite SEP-IRA pentru conturile angajaților
Beneficiile de amânare a impozitului pentru SEP IRA ale unui angajat sunt similare cu cele ale IRA-urilor tradiționale: Contribuțiile la cont se realizează cu câștiguri înainte de impozitare și toată creșterea investițiilor în cont se face fără taxe. Odată ce o persoană împlinește 59 de ani, persoana respectivă devine eligibilă pentru a retrage fonduri din SEP-IRA fără a suporta o penalitate fiscală. Pedeapsa pentru retrageri premature este de 10%.
Odată retrase fondurile, acestea sunt supuse impozitelor normale pe venit. Dacă sunt retrase prematur, se evaluează penalitatea de 10%, iar impozitele pe venit sunt eliminate. Dacă o distribuție se efectuează pentru cheltuieli medicale nerambursate și depășește 10% din veniturile brute ajustate ale individului, distribuția nu este supusă penalităților de retragere anticipată. Există excepții similare pentru proprietarii de conturi care devin cu handicap și pentru cei care trebuie să plătească pentru asigurarea medicală.
Similar cu IRA-urile tradiționale și orice cont calificat cu contribuții înainte de impozitare, un SEP-IRA are o retragere impozabilă minimă necesară pe o bază anuală începând cu anul fiscal după ce titularul contului împlinește 70, 5. Suma retragerii minime este calculată de IRS pe baza soldului contului de la sfârșitul anului și a speranței de viață a proprietarului contului.
Angajații au opțiunea de a transfera fondurile SEP-IRA într-un alt cont calificat, cum ar fi un IRA obișnuit, fără a suporta penalități fiscale suplimentare.
