Cota medie de impozit plătită de o societate sau persoană fizică este cota efectivă de impozitare. Cota de impozitare eficientă se aplică, de regulă, impozitelor federale pe venit și nu ține cont de impozitele pe veniturile locale și locale, impozitele pe vânzări, impozitele pe proprietate sau alte tipuri de impozite pe care le poate plăti o persoană. Calculul efectiv al ratei de impozitare este o măsură utilă pentru evaluarea comparativă a ratelor de impozitare efective a două sau mai multe entități sau încercarea de a înțelege avantajul sau dezavantajul financiar de a trăi într-un impozit ridicat față de un stat cu impozite mici.
Cheie de luat cu cheie
- Rata medie de impozit plătită de o societate sau persoană fizică este rata de impozit efectivă. Rata efectivă de impozitare este cota medie de impozitare plătită de companie pe veniturile obținute. Rata de impozitare efectivă este adesea folosită de investitori ca măsură a rentabilității pentru o companie.
Situații de venit și rata de impozitare
Situațiile de venit oferă o privire de ansamblu rapidă a performanței financiare a unei companii date într-o anumită perioadă de timp, de obicei anual sau trimestrial. Pe o declarație de venit, puteți vizualiza veniturile, marjele brute, veniturile ulterioare impozitului și costurile generale, ceea ce reprezintă o litanie de informații utile.
O companie nu furnizează rata procentuală reală de impozitare pe contul de profit și pierdere. Cheltuielile cu impozitele sunt de obicei ultimul rând înainte de calculul venitului net și puteți descoperi cota efectivă de impozitare folosind restul informațiilor din extras.
Calcularea ratei efective a impozitului
Cota efectivă de impozitare este cota medie de impozitare plătită de companie pe veniturile obținute. Localizați venitul net în situația veniturilor companiei (această linie poate citi uneori „câștiguri”). Venitul net arată cât de multe venituri o companie este capabilă să păstreze după deducerea impozitelor, iar cele două linii precedente ar trebui să identifice atât veniturile, cât și impozitele plătite.
Cel mai simplu mod de a calcula rata efectivă a impozitului este de a împărți cheltuielile cu impozitul pe venit în funcție de veniturile (sau veniturile obținute) înainte de impozite. De exemplu, dacă o companie a câștigat 100.000 USD și a plătit 25.000 USD în impozite, rata efectivă a impozitului este egală cu 25.000 ÷ 100.000 sau 0, 25. În acest caz, puteți vedea clar că compania a plătit o rată medie de 25% din impozitele pe venit.
Semnificația cotei efective de impozitare
Rata efectivă de impozitare este un raport pe care investitorii îl utilizează ca indicator al rentabilității pentru o companie. Această cantitate poate fluctua, uneori dramatic, de la an la an. Cu toate acestea, poate fi dificil să se identifice imediat de ce o cotă eficientă de impozit scade sau scade. De exemplu, s-ar putea ca o companie să se implice în manipularea contabilității activelor pentru a reduce povara fiscală, mai degrabă decât o schimbare care să reflecte îmbunătățiri operaționale.
De asemenea, rețineți că companiile pregătesc adesea două situații financiare diferite; una este utilizată pentru raportare, precum situația de venit, iar cealaltă este utilizată în scopuri fiscale. Cheltuielile cu impozitul real pot varia în aceste două documente.
