Programul de asigurări pentru bătrânețe, supraviețuitori și handicap (OASDI) - mai des numit impozitul pe asigurările sociale - se calculează luând un procent stabilit din venitul dvs. din fiecare salariu. Acest procent este stabilit de lege în fiecare an și se aplică angajaților și angajatorilor. Pentru 2020, atât angajații, cât și angajatorii trebuie să contribuie cu 6, 2% din compensația angajaților, pentru un total de 12, 4%. Cei care lucrează pe cont propriu sunt răspunzători pentru întreaga 12, 4%.
Securitate Socială
Programul de securitate socială oferă beneficii pensionarilor și celor care altfel nu pot lucra din cauza bolii sau a dizabilității. Securitatea socială oferă adesea singura sursă de venit consistent pentru persoanele care nu mai pot lucra - în special pentru cei cu istoric de câștiguri modeste.
Deoarece securitatea socială este un program guvernamental care vizează furnizarea unei plase de siguranță pentru cetățenii muncitori, aceasta este finanțată printr-o simplă taxă de reținere care deduce un procent stabilit din veniturile pretax din fiecare cec de plată. Muncitorii care contribuie timp de cel puțin 10 ani sunt eligibili să colecteze beneficii pe baza istoricului lor de câștig, odată ce se pensionează sau suferă de un handicap.
Medicare
Programul Medicare's Hospital Insurance (HI) este un alt program guvernamental care asigură cetățenilor aflați în nevoie și necesită o impozitare obligatorie a reținerii. Impozitele pentru securitate socială și Medicare sunt adesea combinate și listate pe cecurile de plată drept impozitul FICA, care reprezintă Legea privind contribuțiile de asigurări federale.
Ca și OASDI, cota de impozit pe HI este stabilită în fiecare an de lege. Pentru anul 2019, cota de impozit HI este de 1, 45% pentru angajați și angajatori. Cei care lucrează pe cont propriu trebuie să plătească ambele părți, pentru o cotă de impozit totală de 2, 9%.
Câștiguri maxime impozabile
Indemnizațiile de securitate socială sunt limitate la o sumă maximă lunară de beneficii, în funcție de istoricul câștigurilor. Pentru a împiedica lucrătorii să plătească mai mult în impozite decât pot primi mai târziu în beneficii, există o limită a cuantumului salariilor anuale sau a veniturilor obținute care fac obiectul impozitării, numit plafon fiscal.
Pentru 2020, valoarea maximă a veniturilor supuse impozitului OASDI este de 137.700 USD, plafonând contribuția anuală maximă a angajaților la 8.537, 40 dolari. Suma este stabilită de Congres și se poate modifica de la an la an. Cu toate acestea, nicio astfel de limită nu se aplică taxei Medicare HI; se bazează pe câștigurile anuale totale ale unei persoane.
Limita salariilor este indexată anual asupra inflației și poate fi găsită în Publicația IRS 15 pentru majoritatea angajaților sau în Publicația 51 pentru lucrătorii agricoli. Conform publicației IRS 15, salariile care fac obiectul FICA includ toate veniturile primite pentru serviciile prestate, cu excepția cazului în care sunt excluse în mod specific. Plata nu trebuie să fie în numerar sau cec. Salariile includ salariile, bonusurile, comisioanele și concediul plătit sau timpul bolnav. Plățile în natură, sub formă de bunuri, cazare, alimente, îmbrăcăminte sau servicii sunt de asemenea incluse, cu excepția cazului în care angajatul este un gospodar sau un lucrător agricol.
Contribuțiile elective la un plan de pensionare calificat sunt supuse FICA. Primele de asigurare pentru accidente sau de sănătate plătite de angajator pentru un angajat, inclusiv soțul și persoanele dependente ale salariatului, nu sunt salarii și nu sunt incluse în FICA. De asemenea, contribuțiile la contul de economii de sănătate realizate de angajator nu sunt considerate salarii.
De exemplu, Jeff câștigă 20.000 de dolari pe an. El alege să contribuie cu 4.000 de dolari la planul său de 401 (k), iar angajatorul său se potrivește cu 25% sau 1.000 $. Salariile sale de securitate socială sunt de 20.000 USD, dar contribuția sa de amânare electivă este în continuare supusă FICA, iar suma suplimentară contribuită de angajator nu este. Impozitul pe securitatea socială reținut din salariul său este de 1.240 USD (20.000 $ x 6.2%)
Dacă o persoană câștigă mai mult decât plafonul de impozitare a securității sociale de la mai mulți angajatori, acesta poate plăti de fapt mai multe impozite decât se impune. Când apare o plată în exces, acea sumă se aplică facturii fiscale federale a persoanei sau este rambursată. Fiecare angajator trebuie să se potrivească în continuare cu contribuția fiscală, dar nu primește o rambursare chiar dacă sunt conștienți de plata în exces.
Calcularea impozitelor FICA: un exemplu
Un angajat care face 165.240 dolari pe an colectează salarii semestriale de 6.885 USD înainte de impozite și orice reținere a planului de pensionare. Deși impozitul Medicare se datorează întregului salariu, doar primii 137.700 USD sunt supuși impozitului pentru securitatea socială pentru 2020. Deoarece 137.700 USD împărțiți la 6.420 dolari sunt 21.4, acest prag este atins după cea de-a 22-a plată.
Prin urmare, pentru primele 20 de perioade de plată, reținerea totală a impozitului FICA este egală cu (6.885 $ 6, 2%) + (6.885 $ x 1, 45%) sau 526, 70 USD. Doar impozitul Medicare HI este aplicabil celor patru perioade de plată rămase, deci reținerea este redusă la 6.885 x 1, 45%, sau 99, 83 USD. În total, angajatul plătește 8.537, 40 dolari pentru securitate socială și 2.395, 98 dolari Medicare în fiecare an. Deși nu afectează plata salariului angajatului, angajatorul trebuie să contribuie cu aceeași sumă la ambele programe.
După cum am menționat mai sus, cei care sunt angajați pe cont propriu sunt considerați atât angajatorul, cât și angajatul în scopuri fiscale, ceea ce înseamnă că sunt responsabili pentru ambele contribuții. În exemplul de mai sus, o persoană care lucrează pe cont propriu cu același salariu plătește 17.074, 80 dolari Securității Sociale și 4.791, 96 dolari Medicare.
Rata de securitate socială de-a lungul anilor
Impozitul pe asigurările sociale a început în 1937. La acel moment, rata angajaților era de 1%. A crescut constant de-a lungul anilor, ajungând la 3% în 1960 și 5% în 1978. În 1990, porțiunea angajaților a crescut de la 6, 06 la 6, 2%, dar a fost constantă de atunci - cu excepția 2011 și 2012. Scutirea de impozit, Legea din 2010 privind reautorizarea asigurărilor pentru șomaj și crearea de locuri de muncă au redus procentul de contribuție la 4, 2% pentru angajați pentru acei ani; angajatorii au fost în continuare obligați să plătească suma integrală a contribuțiilor lor.
Limita fiscală a existat de la înființarea programului în 1937 și a rămas la 3.000 USD până la Legea privind modificările de securitate socială din 1950. A fost apoi ridicată la 3.600 de dolari, cu beneficii și acoperire extinse. Creșteri suplimentare ale plafonului de impozitare din 1955, 1959 și 1965 au fost concepute pentru a rezolva diferența de beneficii între salariul mic și salariul mare.
Politica fiscală de securitate socială din anii '70 a înregistrat o serie de modificări și reevaluări propuse. Administrația Nixon a fost esențială în susținerea creșterii plafonului fiscal necesar pentru a corela cu modificările indicelui salariului mediu național pentru a aborda nivelurile de beneficii pentru persoanele din diferite categorii de impozite. Legea privind modificările privind securitatea socială din 1972 a trebuit să fie revizuită din cauza problemelor cu formula de beneficii care a generat probleme de finanțare. Un amendament din 1977 a rezolvat deficitul financiar și a stabilit o structură de majorare a plafonelor fiscale care s-a corelat cu creșterile salariale medii.
Pe lângă creșterea salariilor medii, s-a mărit și plafonul de impozitare a securității sociale pentru a îmbunătăți finanțarea în cadrul sistemului și pentru a oferi sume de beneficii rezonabile celor care câștigă salarii mai mari decât media. Din 1983, numărul câștigătorilor americani care au depășit plafonul de impozitare a fost de aproximativ 6%.
În secolul XXI, o îngrijorare comună este aceea că securitatea socială ar putea deveni insolvabilă din cauza speranțelor de viață mai lungi și a unui raport mic de la lucrători la pensionari. Analiștii sugerează uneori majorarea impozitului pe securitatea socială ca o modalitate de a menține programul finanțat în mod adecvat. Majoritatea politicienilor, însă, ezită să aprobe această poziție din cauza sentimentului public copleșitor împotriva acesteia.
O taxă regresivă
O altă plângere obișnuită cu taxa de asigurări sociale este că aceasta este regresivă; adică, dacă o persoană câștigă mai puțini bani, un procent mai mare din venitul său se duce la această impozit. Este un impozit regresiv, deoarece se aplică numai veniturilor până la o anumită sumă. Oricine câștigă sub 137.700 de dolari are un impozit efectiv pentru securitatea socială de 6, 2%. Cineva care câștigă 1 milion de dolari pe an, în schimb, plătește un procent mult mai mic din veniturile sale totale către impozitul pe Siguranța Socială.
