Care este venitul în ceea ce privește o decedare?
Venitul pentru un decedent (IRD) se referă la venitul neimpacat pe care un decedat l-a câștigat sau a avut dreptul să primească în timpul vieții sale. IRD este impozitat pe beneficiarul individual sau entitatea care moștenește acest venit.
Cu toate acestea, IRD contează, de asemenea, către proprietatea decedentului, în scopuri de impozitare pe proprietatea federală, atrăgând un impact fiscal dublu. Din fericire, beneficiarul ar putea să poată lua o deducere fiscală din impozitul pe proprietatea plătită pe IRD. Beneficiarul trebuie să declare IRD ca venit pentru anul în care persoana a primit-o.
Înțelegerea venitului în ceea ce privește un decedent (IRD)
Venitul pentru un decedent este definit în secțiunea IRC 691. Sursele includ următoarele:
- Salarii neîncasateSalariiBonizeComisioaneVacation salariuSach salariuLocare încasatăRetitul de pensionare
Cheie de luat cu cheie
- Venitul în respectarea unui decedent (IRD) este orice venit din comisioane de vânzare către distribuțiile IRA datorate decedatului la momentul decesului lor.IRD este impozitat ca și cum decedentul încă trăiește. Beneficiarii sunt responsabili de plata impozitelor pe veniturile IRD în majoritatea circumstanțelor.
Sursele includ, de asemenea, următoarele:
- Plăți pentru culturiInteres și dividende acumulateDistribuții de la anumite planuri de compensare amânate și opțiuni de stocuri Conturi de primit de la un singur proprietar Câștiguri din vânzarea de proprietăți (în cazul în care se consideră că vânzarea are loc înainte de deces, dar încasările nu se încasează până la deces)
Venitul pentru un decedent (IRD) se referă la venitul neimpacat pe care un decedat l-a câștigat sau a avut dreptul să primească în timpul vieții sale.
Modul de impozitare a IRD
IRD va fi impozitat ca și cum ar fi fost impozitat pe decedat dacă el sau ea încă trăiau. De exemplu, câștigurile de capital ar fi impozitate ca câștiguri de capital, iar compensațiile neîncasate ar fi impozitate ca venituri obișnuite din declarația de impozitare a beneficiarului pentru anul în care a primit-o. Nu există nicio etapă bazată pe IRD.
Cum funcționează IRD pentru IRA și 401 (k) s
Alte exemple obișnuite de IRD sunt distribuțiile din planurile de pensionare calificată amânate din impozite, cum ar fi 401 (k) s și conturile individuale individuale de pensionare (IRA) care sunt transmise beneficiarului titularului de cont. Dacă o persoană moare lăsând în urmă un IRA de un milion de dolari beneficiarului său, moștenitorul va fi responsabil pentru plata impozitelor la orice distribuții făcute din cont.
De obicei, beneficiarul ar trebui să înceapă să ia distribuțiile minime necesare (RMD) la un anumit moment. Un soț viu care este singurul beneficiar are anumite drepturi care nu sunt acordate altui tip de beneficiar. De exemplu, un soț poate rula activele IRA ale decedentului în propriul IRA și poate amâna RMD-urile până la vârsta de 70 de ani. Oricum ar fi, fiecare beneficiar are reguli RMD specifice de urmat și ar fi răspunzător pentru impozitele aplicabile.
Dacă decedatul a decedat la sau după împlinirea vârstei de 70 de ani, RMD pentru anul decesului va avea în vedere moșia lor. Dacă acest lucru ar impune imobilizarea decedentului dincolo de scutirea federală (11, 4 milioane USD în 2019 și 11, 58 USD în 2020), se va da o impozită pe 40% din imobiliare.
Pentru a încerca să reducă la minimum acest impact, persoanele și cuplurile căsătorite elaborează strategii de planificare a proprietăților care implică transferul de active către trusturi. O opțiune este un trust de adăpost de credit, care amână impozitele pe proprietate până la moartea soțului supraviețuitor.
