Impozitul pe venit se plătește pe veniturile obținute din angajare, dobânzi, dividende, redevențe sau activități independente, indiferent dacă este sub formă de servicii, bani sau bunuri. Impozitul pe câștigurile de capital se plătește pe veniturile care provin din vânzarea sau schimbul de un activ, cum ar fi un stoc sau o proprietate care este catalogată ca un activ de capital.
Cheie de luat cu cheie
- SUA utilizează un sistem progresiv de impozitare pe venit, cu rate cuprinse între 10% și 37% din veniturile impozabile anuale ale unei persoane. Ratele cresc odată cu creșterea veniturilor. Impozitul pe câștigurile capitale se impune la aceleași rate pentru activele deținute cu un an sau mai puțin înainte de vânzare (așa-numitele câștiguri de capital pe termen scurt). Câștigurile de capital pe termen lung nu sunt incluse în veniturile obișnuite impozabile. Aceștia sunt impozitați separat la propriile rate, cu o cotă de 20%, care este cu 17% mai mică decât rata maximă a impozitului pe venit.
Impozit pe venit
Procentul dvs. de impozit pe venit este variabil în funcție de pachetul dvs. specific de impozitare, iar acest lucru depinde de cât de mult veți obține pe întregul an calendaristic. Parantezele fiscale variază, de asemenea, în funcție de dacă depuneți ca persoană fizică sau împreună cu un soț. Pentru anii 2019 și 2020 procentele fiscale federale pe venit sunt cuprinse între 10% și 37% din venitul anual impozabil al unei persoane după deduceri.
SUA utilizează un sistem de impozitare progresivă. Persoanele cu venituri mai mici sunt impozitate cu rate mai mici decât contribuabilii cu venituri mai mari, în ipoteza că cei cu venituri mai mari au o capacitate mai mare de a plăti mai mult.
Cu toate acestea, sistemul progresiv este marginal. Segmentele de venit sunt impozitate la diferite rate. Primii 9.700 de dolari din veniturile unei singure persoane, de exemplu, sunt impozitați la 10% în 2019 (până la 9.875 USD în 2020). În 2019, veniturile de peste 9.700 USD și până la 39.475 dolari (9.876 USD la 40.125 dolari în 2020) sunt impozitate la 12%. Veniturile de peste 39.475 USD și până la 84.200 USD (40.125 USD la 85.525 USD în 2020) sunt impozitate la 22%. Ratele de impozitare ulterioare sunt de 24%, 32%, 35% și o rată maximă de 37% pentru venituri mai mari de 510.300 USD (518.400 USD în 2020).
Impozit pe castiguri de capital
Ratele de impozitare pe câștigurile de capital depind de cât timp deține vânzătorul sau a deținut activul - pe termen scurt sau pe termen lung. Câștigurile de capital pe termen scurt, pentru activele deținute mai puțin de un an, sunt impozitate la aceleași rate ca venitul obișnuit. Plătești impozite la rata câștigurilor de capital pe termen lung - 0%, 15% sau 20% în 2019 și 2020, în funcție de venitul total și starea de depunere - când deții un activ mai mult de un an înainte de vânzare. Pentru anul fiscal 2019, presupunând că sunteți singuri, ați plăti 0% dacă venitul total a fost de 39375 USD sau mai puțin (40.000 USD în 2020), 15% dacă ar depăși 39 375 $ și până la 434, 550 USD (până la 441 500 USD în 2020) și 20% dacă a fost mai mare de 434.550 USD (peste 441.500 USD în 2020).
O persoană fizică trebuie să plătească impozite la rata câștigurilor de capital pe termen scurt, care este aceeași cu rata obișnuită a impozitului pe venit, dacă un activ este deținut timp de un an sau mai puțin.
Cum se calculează un câștig de capital
Suma unui câștig de capital se ajunge prin scăderea prețului de vânzare, mai puțin amortizarea, plus costurile de vânzare și îmbunătățirile (numite baza ta) din prețul de vânzare. S-ar putea să cumpărați un activ pentru 10.000 USD, de exemplu, nu solicitați nicio amortizare în timpul perioadei de proprietate și investește 1.000 de dolari suplimentari pentru a-l vinde pentru un preț de vânzare de 20.000 USD. Câștigul dvs. este de 9.000 USD (20.000 USD minus 10.000 USD minus 1.000.000).
Impozit pe venit. vs. Exemplu de impozit pe câștigurile de capital
După preluarea deducerilor, veniturile impozabile generale ale contribuabilului Joe pentru anul 2020 sunt de 80.000 USD. Acest lucru îl plasează într-o categorie fiscală de 22%. El plătește 10% pe primii 9.875 de dolari (987, 50 USD), 12% pe veniturile sale până la 40, 125 dolari (3.630 $), iar 22% pe veniturile sale până la 80.000 USD (8.772, 50 dolari), pentru o datorie totală de impozit pe venit de 13.390 dolari. Rata sa efectivă de impozit pe venit ar fi de 16, 7% (impozitele sale totale împărțite la veniturile totale)
Acum să vedem ce se întâmplă dacă Joe a vândut un activ pentru un câștig de capital pe termen scurt de 5.000 de dolari, iar acest lucru a fost inclus în veniturile sale de 80.000 de dolari. Dacă venitul său obișnuit este de 75.000 de dolari, la care se adaugă un câștig de capital pe termen lung de 5.000 de dolari pentru un total de 80.000 de dolari, acesta va fi impozitat diferit. Obligația sa de impozit pe venit scade la 12.290 dolari, pe baza impozitului pe venit de 75.000 USD. Acesta ar trebui să aducă 750 $ suplimentari pe suma sa de 5.000 de dolari în câștiguri de capital pe termen lung pentru un venit total și o factură de impozit pe câștigurile de capital de 13.040 dolari. Astfel, Joe își economisește 350 de dolari în totalul obligațiilor fiscale, deținându-și activul cel puțin o zi mai mult decât un an.
Consilier Insight
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Calif.
IRS separă veniturile impozabile în două categorii principale: „venit obișnuit” și „câștig de capital realizat”. Venitul obișnuit include salariile, veniturile din chirii și veniturile din dobânzi la împrumuturi, CD-uri și obligațiuni (cu excepția obligațiunilor municipale). Un câștig de capital realizat este banii obținuți din vânzarea unui activ de capital (acțiuni, imobiliare) la un preț mai mare decât cel pe care l-ați plătit. Dacă activul dvs. crește în preț, dar nu îl vindeți, nu v-ați „realizat” câștigul de capital și, prin urmare, nu datorați impozit.
Cel mai important lucru de înțeles este că câștigurile de capital realizate pe termen lung sunt supuse unei cote de impozitare substanțial mai mici decât venitul obișnuit. Aceasta înseamnă că investitorii au un stimulent important să dețină active apreciate pentru cel puțin un an și o zi, calificându-le ca pe termen lung și pentru rata preferențială.
