Ce este un sistem de scurgere?
O schemă de retragere este o practică frauduloasă care presupune modificarea creanțelor conturilor pentru a ascunde numerar furat. Metoda presupune preluarea unei plăți de creanțe ulterioare dintr-o tranzacție (de exemplu, o vânzare) și folosirea acesteia pentru acoperirea furtului. Creanța din a doua tranzacție este acoperită de bani de la a treia tranzacție și așa mai departe.
Cum să detectați schemele de întindere
O schemă de retragere poate fi detectată urmărind modul în care încasările de numerar au fost aplicate în conturile clienților. Dacă există dovezi că încasările de numerar sunt aplicate în mod obișnuit la conturile de clienți greșite, este posibil să existe o schemă activă de retragere.
Un alt indicator al unei scadențe la scadență este un angajat care refuză să își ia timpul de vacanță pe care l-au câștigat. Acest lucru se datorează faptului că întoarcerea necesită implicarea în fiecare zi a persoanei care este implicată în fraude și, în consecință, nu este în măsură să își ia timp de vacanță. Un semn indicativ al întârzierii este o creștere a îmbătrânirii creanțelor. O schemă de descărcare poate doar ascunde furtul. Mai devreme sau mai târziu, deficiența va apărea și va fi înregistrată ca o pierdere.
Schemele de retragere se întâmplă de obicei în companii mai mici, unde o singură persoană poate gestiona încasările în numerar și facturarea clienților.
Cum să preveniți schemele de scurgere
Companiile pot preveni schemele de retragere făcând următoarele:
- Separarea responsabilităților de casier și de facturare (numită segregare a taxelor) Alege pe altcineva decât casierul pentru a livra declarații clienților (Clienții sunt conștienți de ceea ce au plătit, deci ar trebui să poată detecta orice plăți incorecte legate de conturile lor sau să detecteze că anumite plăți nu au fost niciodată aplicate.) Contactați clienții și întrebați dacă au primit sau nu declarații lunare de la companie (Cine comite frauda poate intercepta declarațiile înainte de a fi trimise prin poștă.) Auditați tranzacțiile încasări de numerar în mod regulat bază Solicitați ca toți angajații să își ia timpul de vacanță, fără excepție. Urmăriți cu atenție utilizarea modurilor de credit (Persoana care comite fraude poate încerca să pună capăt unei situații de scădere prin scrierea unei creanțe în suma fondurilor lipsă.) Marcați toate verificările cu expresia „Doar pentru depozit”, astfel încât angajații nu pot depune aceste cecuri în conturile proprii. Clienții plătesc direct la o cutie de închidere, astfel încât banii nu poate fi interceptat și furat de angajați
Exemplu de schemă de scurgere
Să presupunem că o companie primește 150 USD pentru plată, dar un funcționar contabil îl redirecționează către un cont personal. Pentru a ascunde furtul, funcționarul va aplica cea de-a doua creanță care va intra, de exemplu în valoare de 200 USD, la prima creanță. Acest lucru lasă 50 de lei rămase pentru a fi aplicat celui de-al doilea creanță și 150 de dolari din acesta încă să fie plătiți. Funcționarul continuă să aloce (rambursând) bani din vânzări succesive creanțelor precedente, astfel încât înregistrările contabile ale magazinului să nu dezvăluie discrepanța.
