Cuprins
- Avantaje și dezavantaje
- Planuri care permit asigurarea de viață
- Probleme fiscale
- Ieșiți din strategii
Deși asigurarea de viață nu poate fi deținută într-un SEP sau IRA, reglementările IRS permit includerea polițelor de asigurare de viață în unele planuri de partajare a profitului și a beneficiilor definite. Aceste planuri tind să fie complexe de administrat și trebuie să respecte regulile stricte care necesită protecția asigurărilor de viață oferită să fie doar „incidentală” pentru prestațiile de pensionare furnizate de plan.
Cheie de luat cu cheie
- Posibilitatea de a plăti primele de asigurare de viață cu dolari înainte de impozitare este atrăgătoare, dar costurile și complexitatea îndeplinirii tuturor cerințelor pot depăși beneficiile. O politică individuală poate fi mai ușor de gestionat și oferă mai multă flexibilitate în a decide ce fel și cât de mult acoperire la propriu. Planuri de pensionare calificate care permit asigurarea de viață sunt planuri de contribuții definite și planuri de beneficii definite. Dacă planul se încheie din timp sau participantul se retrage, soldul rămas poate fi reportat într-un IRA.
Avantaje și dezavantaje
Utilizarea asigurării de viață într-un plan calificat oferă mai multe avantaje, inclusiv:
- Posibilitatea de a utiliza dolari înainte de impozitare pentru a plăti prime care altfel nu ar fi deductibile din impozit.Finanțarea completă a prestației de pensionare la moartea prematură a participantului la plan. Oferirea unui beneficiu de deces fără impozit beneficiarilor poliței. întrucât un plan ERISA este protejat în general de creditori.
Cu toate acestea, există și unele aspecte negative:
- Polița de asigurare de viață poate fi ținută doar în plan, în timp ce asiguratul este participant și nu își desfășoară asigurarea la pensionare sau dacă planul încetat poate fi complex. Afacerea trebuie să aibă un plan calificat care să permită asigurarea de viață. Aceste planuri tind să fie costisitoare pentru a fi stabilite, necesită raportare anuală și administrare continuă. Planurile trebuie să respecte regulile ERISA care impun includerea tuturor angajaților eligibili, planul nu face discriminări în favoarea anumitor participanți, iar întreprinderile aferente trebuie să fie agregate. Regulile permit plasarea limitelor cuantumului asigurării de viață care este permis fiecărui participant, de exemplu, de cinci ori mai mult decât beneficiile anuale de pensie. În plus, mandatarul planului are o anumită discreție în a decide ce tip de asigurare să includă în plan.
Asigurări de viață în numerar
Planuri care permit asigurarea de viață
Într-un plan de contribuție definit, dacă se achiziționează o întreagă poliță de viață, prima trebuie să fie mai mică de 50% din contribuțiile aduse la plan. Dacă se folosește o politică de viață universală, prima plătită trebuie să fie mai mică de 25% din contribuțiile planului. O regulă specială se aplică, de asemenea, planurilor de partajare a profitului, dacă banii experimentați sunt folosiți pentru plata primei de asigurare de viață. Contribuțiile care s-au acumulat în contul unui participant pentru cel puțin doi ani sunt considerate condimentate (deși planurile pot avea perioade mai lungi de condimentare). Totuși, toate contribuțiile devin asezonate odată ce contul participantului are vârsta de cel puțin cinci ani. Dacă planul permite folosirea numai a banilor experimentați pentru plata primelor de asigurare, atunci limitele procentuale pentru planurile de contribuții definite nu se mai aplică. Cu toate acestea, limitele se aplică dacă se utilizează un amestec de contribuții neperimentate și condimentate.
Planurile de prestații definite au o cerință diferită în care asigurările de viață trebuie să fie incidentale, iar prestația de deces nu poate fi mai mare de o sută de ori decât așteptarea prestației lunare de pensionare a participantului. Deși, în secțiunea 412 (i) planuri, care sunt planuri de beneficii definite care utilizează adesea o rentă sau o asigurare de viață pentru a finanța prestația de pensionare, suma de bani calificați care pot fi folosiți pentru a plăti primele de asigurare de viață poate fi mai mare decât pentru alte definiții planuri de beneficii.
Probleme fiscale
Când asigurarea de viață este achiziționată într-un cont calificat, prima este plătită cu dolari pretax. În consecință, participantul trebuie să recunoască beneficiul economic primit ca venit impozabil. Suma recunoscută variază în fiecare an și se calculează scăzând valoarea numerarului din prestația de deces. Valoarea impozabilă (beneficiu economic) a asigurării primite este determinată prin utilizarea celui mai mic din costul IRS din tabelul 2001 sau din costul companiei de asigurări de viață pentru o poliță individuală, standard, de un an.
Dacă asiguratul moare prematur, beneficiarii poliței de asigurare de viață primesc prestația de deces, mai puțin orice valoare în numerar din poliță, fără impozit pe venit. Orice beneficiu economic impozabil plătit de participant în viață poate fi recuperat fără impozit din valoarea în numerar. Valoarea rămasă de numerar poate rămâne în plan sau poate fi impozitată ca distribuție a unui plan calificat. Cu toate acestea, orice prestație de deces plătită dintr-o poliță într-un plan calificat este inclusă în proprietatea decedentului pentru calculul impozitului pe stat și federal.
Ieșiți din strategii
La pensie sau în cazul în care planul a fost încheiat, există mai multe opțiuni în ceea ce privește polița de asigurare de viață din plan. Cu oricare dintre aceste opțiuni, valoarea rămasă în planul calificat ar putea fi trecută la un IRA.
Polita ar putea fi achiziționată și transferată către un trust de asigurare de viață irevocabil. Dacă este structurată în mod corespunzător, prestația de deces va rămâne fără venituri și impozite imobiliare.
Transferați proprietatea poliței către asigurat. Valoarea numerarului poliței ar trebui să fie recunoscută ca venit impozabil în anul distribuției și dacă asiguratul ar fi sub vârsta de 59-1 / 2 se pot aplica penalități.
Predarea poliței și valoarea numerarului ar rămâne în planul calificat. Cu toate acestea, acest lucru înseamnă asigurarea în renunțarea la asigurarea de viață.
Polita poate fi vândută asiguratului sau unui trust al acordatorului stabilit de către asigurat. Atâta timp cât polița este vândută pentru o valoare justă de piață, nu există nicio obligație impozabilă imediată pe venit. Aceasta permite asiguratului să mențină acoperirea. Odată ce polița este în afara planului calificat, asiguratul poate face orice modificări pe care le doresc în ceea ce privește acoperirea pentru a răspunde nevoilor de pensionare și de planificare a proprietății. Există, totuși, reguli speciale care dictează ceea ce pot face membrii unei familii care dețin peste 50% din o afacere atunci când cumpără o poliță de asigurare de viață din planul de pensii.
